發(fā)布時間: 2016年12月26日
單選題
北京市甲公司為一家大型租賃公司,被認定為增值稅一般納稅人。9月15日,向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備,約定租賃期限2年,預(yù)收不含稅租金50000元,該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)負責(zé)運輸,甲租賃公司支付運費2000元,并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;9月25日,向丙企業(yè)出租廠房,約定租賃期限為10年,預(yù)收租金100萬元。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為(?。┰?。
A、178280
B、2780
C、8360
D、8280
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的稅率;不動產(chǎn)出租不屬于營改增試點范圍。接受運輸業(yè)務(wù),可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅。應(yīng)納增值稅稅額=50000×17%-2000×11%=8280(元)
編輯推薦:
稅務(wù)師培訓(xùn):http://www.k67r.cn/wx1530/