發(fā)布時間： 2016年12月22日
1、現(xiàn)金→現(xiàn)金
2、銀行存款→支票、存行、存款、存入銀行
3、其他貨幣資金→銀行匯票、銀行本票
4、應收賬款→款未收、收欠款
5、其他應收款→借支差旅費、責任人賠償款
6、預付賬款→預付貸款
7、應收票據(jù)→收到商業(yè)匯票
8、物資采購→購材料未驗收入庫
9、原材料→材料(購進材料、領用材料、轉售材料成本時用本科目)
10、庫存商品→產品完工、結轉銷售商品成本
11、固定資產→設備、機器(價值=買價 稅金 運費)
12、在建工程→設備需要安裝(含人工費、材料費)
13、累計折舊→計提折舊
14、待攤費用→預付費用(如：預付下半年報刊、房租費)(款項先支付、費用后發(fā)生)
15、短期借款→銀行貸款、借款(還款期一年內)
16、應付賬款→款未付、付欠款
17、應付工資→發(fā)放工資、分配工資
18、應付福利費→計提福利費、職工醫(yī)療費、生活困難補助等
19、預收賬款→預收貨款
20、應交稅金→計提應交稅金(營業(yè)稅、城建稅、增值稅。注意：增值稅進項稅記借方、銷項稅記貸方)
21、其他應交款→計提教育費附加
22、預提費用→計提利息(費用先發(fā)生、后支付)
23、生產成本→產品直接耗用人工、材料費等
24、制造費用→車間耗用人工、材料、辦公費等
25、實收資本→投入、轉增資本
26、資本公積→接受捐贈、核銷應付賬款
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