2016年注會《公司戰(zhàn)略》知識點：我國的內(nèi)部控制

知識點：我國的內(nèi)部控制

1、我國的內(nèi)控目標：

合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2、我國的內(nèi)控5要素：

內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動，信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

3、控制環(huán)境應當堅持一下原則（最好記憶）：

（1）企業(yè)對誠信和道德價值觀做出承諾

（2）董事會獨立于管理層，對內(nèi)部控制的制定及其績效實施監(jiān)控

（3）管理層在董事會的監(jiān)督下，建立目標實現(xiàn)過程中所涉及的組織架構、報告路徑以及適當?shù)臋嗔拓熑巍?

（4）企業(yè)致力于吸引、發(fā)展和留住優(yōu)秀人才，以配合企業(yè)目標達成。

（5）企業(yè)根據(jù)其目標，使員工各自擔負起內(nèi)部控制的相關責任。

4、我國內(nèi)控基本規(guī)范的關于內(nèi)部環(huán)境要素的要求：

（1）董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施

（2）監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督

（3）經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的的日常運行

（4）應當在董事會下設立審計委員會。

（5）內(nèi)部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告，對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。可以越過管理層。

5、我國內(nèi)部控制基本規(guī)范對風險評估要素的要求：

企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平

企業(yè)應當采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。組成風險分析團隊。

為了方便備戰(zhàn)2016注冊會計師考試的學員，正保會計網(wǎng)校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》知識點，希望對廣大考生有幫助。

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