一、2016年教材結(jié)構(gòu)及變化

教材結(jié)構(gòu)重大變化【2016年稅法（Ⅰ）教材為8章】

1.總體情況：

結(jié)構(gòu)上：變化很大，刪除原第四章“營(yíng)業(yè)稅”，增加第八章“國(guó)際稅法”，現(xiàn)第四章改名為“附加稅與煙葉稅”，增加“煙葉稅”；增加本科目“涉及相關(guān)法律法規(guī)”。

內(nèi)容上：第二章增加全面營(yíng)改增試點(diǎn)內(nèi)容；第三章增加進(jìn)口優(yōu)惠政策和出口消費(fèi)稅政策及管理；第五章增加從價(jià)征收資源稅（稀土、鎢、鉬）的規(guī)定。

說(shuō)明：教材引用政策截至2016-4-30.

2.各章主要變化如下：

第一章 稅法基本原理：刪除“國(guó)際稅法”一節(jié)

第二章 增值稅：

（1）應(yīng)稅服務(wù)“境內(nèi)”的解釋（P71）

（2）一般納稅人資格登記及管理（P72）

（3）征稅范圍：六大類，其中銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)為全新政策（財(cái)稅2016[36號(hào)]文件）（P76-85）

（4）重新界定混合銷售與兼營(yíng)行為（P86）

（5）低稅率、零稅率的適用范圍（P90）

（6）稅收優(yōu)惠：資源綜合利用產(chǎn)品和服務(wù)、營(yíng)改增（36號(hào)文件）（P111）、小微企業(yè)優(yōu)惠

（7）營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的一般人計(jì)稅問(wèn)題：

銷售額（P127-129）、進(jìn)項(xiàng)稅額（P131-133）、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（P133-134）

（8）納稅信用A級(jí)取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證（P136）

（9）營(yíng)改增小規(guī)模、營(yíng)改增一般人的簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅（P148-149）

（10）特定企業(yè)或交易中：新增轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、跨縣市提供建筑勞務(wù)、房企銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理（P169-177）

（11）出口服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，營(yíng)改增的免稅規(guī)定（P185-190）

（12）營(yíng)改增行業(yè)增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間（P190）；納稅申報(bào)及征收機(jī)關(guān)（P192-193）

（13）新增專用發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（P195-197）

（14）營(yíng)業(yè)稅相關(guān)知識(shí)

第三章 消費(fèi)稅：

（1）稅目調(diào)整為15項(xiàng)：增加“電池、涂料”及其注釋

（2）稅率表調(diào)整：批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙由單一比例稅率變?yōu)閺?fù)合計(jì)稅（稅率11%和1元/條）

（3）補(bǔ)充了外購(gòu)已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車可以抵扣消費(fèi)稅

（4）增加第九節(jié)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的關(guān)稅優(yōu)惠、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅

（5）增加第十節(jié)“出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策及管理”

（6）刪除葡萄酒消費(fèi)稅管理的規(guī)定

第四章 附加稅與煙葉稅

（1）開采海洋石油資源的中外合作油田在海上城建稅1%；撤縣建市后城建稅7%.

（2）對(duì)中國(guó)鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

（3）新增煙葉稅。

第五章 資源稅：

（1）增加從價(jià)征收：稀土、鎢、鉬，包括原礦和以自采原礦加工的精礦；

（2）補(bǔ)充計(jì)稅銷售額、洗選煤折算率、稀土鎢鉬的具體規(guī)定；

（3）補(bǔ)充煤炭資源稅優(yōu)惠。

第六章 車輛購(gòu)置稅：

（1）排氣量在1.6升及以下的乘用車，暫減按5%

第七章 關(guān)稅 基本沒(méi)有變化

第八章 國(guó)際稅法（新增）

共5節(jié)，概述、國(guó)際稅收管轄權(quán)、國(guó)際避稅與反避稅、國(guó)際稅收協(xié)定、國(guó)際稅收合作

二、學(xué)習(xí)方法

考試題型、題量

題型（四種）	單選題	多選題	計(jì)算題	綜合題	合計(jì)
題量	40題	30題	2大題（每大題4小題）	2大題（每大題6小題）	90題
分值	40分	60分	16分	24分	140分
總分140分　及格線84分

踏踏實(shí)實(shí)的理解政策，會(huì)操作和應(yīng)用。

既掌握實(shí)體法政策，也重視政策應(yīng)用，理解精神才能功底扎實(shí)。

既學(xué)習(xí)內(nèi)容，又練習(xí)習(xí)題，計(jì)算題、綜合題要實(shí)操。

練習(xí)來(lái)源三方面：習(xí)題班、練習(xí)中心、歷年試題、網(wǎng)校夢(mèng)想成真系列輔導(dǎo)書。

注重每個(gè)知識(shí)點(diǎn)以及知識(shí)點(diǎn)之間的聯(lián)系――知識(shí)融會(huì)貫通

1.同一稅種：涉及的多項(xiàng)政策

2.同一納稅人涉及的多個(gè)稅種

三、學(xué)習(xí)計(jì)劃

第一遍：7月、8月（跟基礎(chǔ)班或強(qiáng)化班）

第二遍：9月底之前（吸收消化、鞏固內(nèi)容后，跟習(xí)題班、做近年考題，提高熟練程度）

第三遍：10月份（跟沖刺串講班、做考前模擬題，提高速度與準(zhǔn)確性）

第四、五遍：11月份，考前2周天（跟考前交流班，補(bǔ)漏洞）

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