會(huì)計(jì)培訓(xùn) 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 直播課程
趙玉寶
抓住黃金備考期：及時(shí)解決自己在學(xué)習(xí)中暴露的問(wèn)題，做到查漏補(bǔ)缺
楊聞萍
各類考生如何備戰(zhàn)2022初級(jí)會(huì)計(jì)
李忠魁
抓住黃金備考期：及時(shí)解決自己在學(xué)習(xí)中暴露的問(wèn)題，做到查漏補(bǔ)缺
高志謙
老學(xué)員更享折上7折優(yōu)惠，直播教學(xué)，多輪刷題，考前串講
發(fā)布時(shí)間： 2016年08月31日
【問(wèn)】：年終所得稅匯算清繳，扣除限額為招待費(fèi)的60%和銷售收入的0.5%較小者，超過(guò)限額的調(diào)增應(yīng)納稅所得額。那么，超額費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅得得額，如何做會(huì)計(jì)分錄嗎？要怎么樣保持會(huì)計(jì)的賬務(wù)平衡呢
【答】：
1、所得稅一般屬于季度預(yù)交，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。而年終匯算清繳是對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，不是對(duì)會(huì)計(jì)帳的調(diào)整。因此，會(huì)計(jì)帳不作調(diào)整分錄。
2、對(duì)于匯算清繳涉及調(diào)增費(fèi)用需要補(bǔ)交所得稅的，補(bǔ)交所得稅款要做帳務(wù)處理。
（1）按補(bǔ)繳稅金作提取分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅
（2）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
（3）繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅
貸：銀行存款
3、補(bǔ)繳稅金會(huì)計(jì)帳處理后，還要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅金"和"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的年初數(shù)。
擴(kuò)展閱讀：
免費(fèi)資料下載排行
一站式課程咨詢服務(wù)平臺(tái)
