2016高級會(huì)計(jì)師復(fù)習(xí)：調(diào)查評估與審批

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調(diào)查評估與審批環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

1.對擔(dān)保申請人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估，出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保：

（1）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。

（2）已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。

（3）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的。

（4）與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。

（5）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的。

2.建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

3.加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。

4.關(guān)聯(lián)方擔(dān)保，存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的有關(guān)人員需回避評估及審批。

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