初級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn) 初級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn) 發(fā)布時(shí)間： 2016年07月26日
金融資產(chǎn)——交易性金融資產(chǎn)
一、概念、條件：以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，準(zhǔn)備近期出售。
二、賬務(wù)處理：
1、購(gòu)進(jìn)
借：交易性金融資產(chǎn)——成本 （公允價(jià)值）
投資收益 （相關(guān)交易費(fèi)用）
應(yīng)收股利 （包含的已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
應(yīng)收利息 （已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）
貸：銀行存款 （實(shí)際支付金額）
2、持有期間，應(yīng)收利息或股利
借：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）
貸：投資收益
3、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面余額
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
低于時(shí)做相反分錄
4、處置
借：銀行存款
貸：公允價(jià)值變動(dòng)——成本
——公允價(jià)值變動(dòng)
投資收益（或借方）
同時(shí)，將公允價(jià)值變動(dòng)損益結(jié)轉(zhuǎn)到正式損益
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：投資收益
或做相反分錄
點(diǎn)擊進(jìn)入：初級(jí)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)
上一篇： 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：其他應(yīng)收款
下一篇： 《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品費(fèi)用分配方法
免費(fèi)資料下載排行
一站式課程咨詢服務(wù)平臺(tái)
