初級會計職稱《初級會計實務(wù)》知識點：銀行存款日記賬

銀行存款日記賬V.S銀行對賬單——誰是贏家？

核心要點：

1.銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。

2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，“加你沒加的，減你沒減的”。若沒有記帳錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

3.銀行余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。

經(jīng)典例題：

在下列選項中，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的有（ ）

A.企業(yè)收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票1張，送存銀行，銀行尚未入賬

B.企業(yè)送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票，因?qū)Ψ接囝~不足而被退票，企業(yè)未接到通知

C.企業(yè)開出用以支付貨款的轉(zhuǎn)賬支票，對方未到銀行兌現(xiàn)

D.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知。

具體分析：

我們來看一下。這個問題呢問的是銀行存款日記賬余額小于對賬單余額，就是說，到月底了，一查賬，喲，自己賬上的數(shù)字怎么會比銀行送來的對賬單余額小，趕緊看看什么情況吧。

A說收到客戶的購貨款，我已經(jīng)做賬了，借方記銀行存款增加，但是銀行還沒有來及做賬，我賬上數(shù)字比銀行大，肯定不是咯；

B說我把支票存到銀行里了，我做賬了，銀行存款借記增加，但我不知道對方余額不足導(dǎo)致銀行退票，銀行沒有做賬。由于木有接到銀行通知，我還沒有調(diào)賬，因此我賬上的數(shù)字比銀行大，也不是；

C的意思就是我開支票付貨款出去了，銀行存款貸記減少了，但是呢我的客戶并沒有去銀行拿錢，因此我在銀行賬上的錢要比我自己家的賬多。因此這個答案是正確的。

D呢，銀行把水電費劃扣掉了，企業(yè)的銀行賬上的錢就少了，但是企業(yè)還不知道，沒有進行賬務(wù)處理，我賬上的數(shù)字比銀行大。

這種題目呢，難度不是很大，關(guān)鍵是要細心！要細心！要細心！……重要的事情說三遍以上。

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