2016年四川會計證會計電算化沖刺講義第一章第三節(jié)

第三節(jié) 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范

一、會計軟件和服務的規(guī)范

1.會計軟件應當保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準則制度開展會計核算，不得有違背國家統(tǒng)一會計準則制度的功能設計。

2.會計軟件的界面應當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。

3.會計軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能。

4.會計軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能。

5.會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。

6.鼓勵軟件供應商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標準的 XBRL財務報告。

7.會計軟件應當具有符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督需要。

8.會計軟件應當具有會計資料歸檔功能，提供導出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格式、元數(shù)據(jù)采集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。

9.會計軟件應當記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整。

10.以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當在技術上保證客戶會計資料的安全、完整。

11.客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有。

12.以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當做好本廠商不能維持服務情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行的預案。

13.軟件供應商應當努力提高會計軟件相關服務質量，按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題。

14.鼓勵軟件供應商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術支持。

15.軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，提供專門教程和相關資料。

二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范

(一)會計信息化建設

1.企業(yè)應當充分重視會計信息化工作，加強組織領導和人才培養(yǎng)，不斷推進會計信息化在本企業(yè)的應用。

2.企業(yè)開展會計信息化工作，應當根據(jù)發(fā)展目標和實際需要，合理確定建設內(nèi)容，避免投資浪費。

3.企業(yè)開展會計信息化工作，應當注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合。

4.大型企業(yè)、企業(yè)集團開展會計信息化工作，應當注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術標準、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實現(xiàn)各系統(tǒng)的有機整合，消除信息孤島。

5.企業(yè)配備會計軟件，應當根據(jù)自身技術力量以及業(yè)務需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應速度、可擴展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結合等會計軟件配備方式。

6.企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會計軟件，應當在有關合同中約定操作培訓、軟件升級、故障解決等服務事項，以及軟件供應商對企業(yè)信息安全的責任。

7.企業(yè)應當促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務的處理直接驅動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。

8.企業(yè)應當根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。

9.企業(yè)進行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設和改造，應當安排負責會計信息化工作的專門機構或者崗位參與，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。

10.企業(yè)應當遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強對會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、設計、開發(fā)、運行、維護全過程的控制。

11.處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應當結合自身情況，逐步實現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預算控制、成本管理等財務管理信息化;處于財務管理信息化階段的企業(yè)，應當結合自身情況，逐步實現(xiàn)財務分析、全面預算管理、風險控制、績效考核等決策支持信息化。

(二)信息化條件下的會計資料管理

1.對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計軟件，由計算機自動審核。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應當先經(jīng)人工審核再進行后續(xù)處理。

2.分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團應當探索利用信息技術促進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心。

3.外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團統(tǒng)一部署的會計軟件，應當符合會計軟件和服務的規(guī)范的要求。

4.企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務器的部署應當符合國家有關規(guī)定。

5.企業(yè)會計資料中對經(jīng)濟業(yè)務事項的描述應當使用中文，可以同時使用外國或者少數(shù)民族文字對照。

6.企業(yè)應當建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運行。

7.企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關系國家經(jīng)濟信息安全的電子會計資料;未經(jīng)有關主管部門批準，不得將其攜帶、寄運或者傳輸至境外。

8.企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，如果同時滿足所記載的事項屬于本企業(yè)重復發(fā)生的日常業(yè)務、由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成且可查詢和輸出、企業(yè)對相關數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。

9.企業(yè)獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，如果同時滿足會計資料附有可靠的電子簽名且電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認證、所記載的事項屬于本企業(yè)重復發(fā)生的日常業(yè)務、可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中查詢和輸出、企業(yè)對相關數(shù)據(jù)建立了電子備份制度及完善的索引體系等這些條件，可以不輸出紙面資料。

10.企業(yè)會計資料的歸檔管理，遵循國家有關會計檔案管理的規(guī)定。

11.實施企業(yè)會計準則通用分類標準的企業(yè)，應當按照有關要求向財政部報送XBRL財務報告。

三、會計信息化的監(jiān)督管理

1.企業(yè)使用會計軟件不符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》(以下簡稱《規(guī)范》)要求的，由財政部門責令限期改正。限期不改的，財政部門應當予以公示，并將有關情況通報同級相關部門或其派出機構。

2.財政部采取組織同行評議，向用戶企業(yè)征求意見等方式對軟件供應商提供的會計軟件遵循《規(guī)范》的情況進行檢查。省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門發(fā)現(xiàn)會計軟件不符合《規(guī)范》的，應當將有關情況報財政部。

3.軟件供應商提供的會計軟件不符合《規(guī)范》的，財政部可以約談該供應商主要負責人，責令限期改正。限期內(nèi)未改正的，由財政部予以公示，并將有關情況通報相關部門。

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