2016年浙江會(huì)計(jì)證會(huì)計(jì)電算化章節(jié)講義第三章第四節(jié)

第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用

一、固定資產(chǎn)管理模塊初始化工作

(一)設(shè)置控制參數(shù)

1.設(shè)置啟用會(huì)計(jì)期間

啟用會(huì)計(jì)期間是指固定資產(chǎn)管理模塊開(kāi)始使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)管理模塊的啟用會(huì)計(jì)期間不得早于系統(tǒng)中該賬套建立的期間。設(shè)置啟用會(huì)計(jì)期間在第一次進(jìn)入固定資產(chǎn)管理模塊時(shí)進(jìn)行。

2.設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容

設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容一般包括：是否計(jì)提折舊、折舊率小數(shù)位數(shù)等。

如果確定不計(jì)提折舊，則不能操作賬套內(nèi)與折舊有關(guān)的功能。

3.設(shè)置固定資產(chǎn)編碼

固定資產(chǎn)編碼是區(qū)分每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的唯一標(biāo)識(shí)。

(二)設(shè)置基礎(chǔ)信息

1.設(shè)置折舊對(duì)應(yīng)科目

折舊對(duì)應(yīng)科目是指折舊費(fèi)用的入賬科目，資產(chǎn)計(jì)提折舊后必須設(shè)定折舊數(shù)據(jù)應(yīng)歸入哪個(gè)成本或費(fèi)用科目。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況，某一部門(mén)內(nèi)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用可以歸集到一個(gè)比較固定的會(huì)計(jì)科目，便于系統(tǒng)根據(jù)部門(mén)生成折舊憑證。

2.設(shè)置增減方式

企業(yè)固定資產(chǎn)增加或減少的具體方式不同，其固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量方法也不同。記錄和匯總固定資產(chǎn)具體增減方式的數(shù)據(jù)也是為了滿足企業(yè)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的需要。

固定資產(chǎn)增加的方式主要有：直接購(gòu)買(mǎi)、投資者投入、捐贈(zèng)、盤(pán)盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等。

固定資產(chǎn)減少的方式主要有：出售、盤(pán)虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、毀損、融資租出等。

3.設(shè)置使用狀況

企業(yè)需要明確固定資產(chǎn)的使用狀況，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算和管理。同時(shí)，不同使用狀況的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提處理也有區(qū)別，需要根據(jù)使用狀況設(shè)置相應(yīng)的折舊規(guī)則。

固定資產(chǎn)使用狀況包括：在用、經(jīng)營(yíng)性出租、大修理停用、季節(jié)性停用、不需要和未使用。

4.設(shè)置折舊方法

設(shè)置折舊方法是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算折舊的基礎(chǔ)。折舊方法通常包括:不提折舊、平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。系統(tǒng)一般會(huì)列出每種折舊方法的默認(rèn)折舊計(jì)算公式，企業(yè)也可以根據(jù)需要，定義適合自己的折舊方法的名稱和計(jì)算公式。

5.設(shè)置固定資產(chǎn)類(lèi)別

固定資產(chǎn)種類(lèi)繁多，規(guī)格不一，需建立科學(xué)的固定資產(chǎn)分類(lèi)體系。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理方法，確定一個(gè)較為合理的固定資產(chǎn)分類(lèi)方法。

(三)錄入原始卡片

固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。在初始使用固定資產(chǎn)模塊時(shí)，應(yīng)該錄入當(dāng)期期初(即為上期期末)的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，作為后續(xù)固定資產(chǎn)核算和管理的起始基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)卡片記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息，一般包括：固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、類(lèi)別、規(guī)格型號(hào)、使用部門(mén)、增加方式、使用狀況、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率、折舊方法、開(kāi)始使用日期、原值、累計(jì)折舊等。

二、固定資產(chǎn)管理模塊日常處理

企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，會(huì)發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，一般包括固定資產(chǎn)增加、減少、固定資產(chǎn)變動(dòng)等。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間，用戶可在固定資產(chǎn)管理模塊中對(duì)相關(guān)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和核算。

(一)固定資產(chǎn)增加

固定資產(chǎn)增加是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)或通過(guò)其他方式增加固定資產(chǎn)，應(yīng)為增加的固定資產(chǎn)建立一張固定資產(chǎn)卡片，錄入增加的固定資產(chǎn)的相關(guān)信息、數(shù)據(jù)。

(二)固定資產(chǎn)減少

固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的核算不是直接減少固定資產(chǎn)的價(jià)值，而是輸入資產(chǎn)減少卡片，說(shuō)明減少原因，記錄業(yè)務(wù)的具體信息和過(guò)程，保留審計(jì)線索。

(三)固定資產(chǎn)變動(dòng)

固定資產(chǎn)變動(dòng)業(yè)務(wù)包括價(jià)值信息變更和非價(jià)值信息變更兩部分內(nèi)容。

1.價(jià)值信息的變更

(1)固定資產(chǎn)原值變動(dòng)

固定資產(chǎn)使用過(guò)程中，其原值變動(dòng)的原因一般包括：根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià);增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備;將固定資產(chǎn)的一部分拆除;根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值;發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)的價(jià)值有誤等幾種情況。

(2)折舊要素的變更

折舊要素的變更包括使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整等。

2.非價(jià)值信息變更

固定資產(chǎn)非價(jià)值信息變更包括固定資產(chǎn)的使用部門(mén)變動(dòng)、使用狀況變動(dòng)、存放地點(diǎn)變動(dòng)等。

(四)生成記賬憑證

設(shè)置固定資產(chǎn)憑證處理選項(xiàng)之后，固定資產(chǎn)管理模塊對(duì)于需要填制記賬憑證的業(yè)務(wù)能夠自動(dòng)完成記賬憑證填制工作，并傳遞給賬務(wù)處理模塊。

三、固定資產(chǎn)管理模塊期末處理

(一)計(jì)提折舊

固定資產(chǎn)管理模塊提供自動(dòng)計(jì)提折舊的功能。初次錄入固定資產(chǎn)原始卡片時(shí)，應(yīng)將固定資產(chǎn)的原值、使用年限、殘值(率)以及折舊計(jì)提方法等相關(guān)信息錄入系統(tǒng)。在期末，系統(tǒng)利用自動(dòng)計(jì)提折舊功能，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照定義的折舊方法計(jì)提折舊，并將當(dāng)期的折舊額自動(dòng)累計(jì)到每項(xiàng)資產(chǎn)的累計(jì)折舊項(xiàng)目中，并減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。然后，系統(tǒng)將計(jì)提的折舊金額依據(jù)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的用途歸屬到對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中，生成折舊分配表，并以此為依據(jù)，制作相應(yīng)的記賬憑證，并傳遞給賬務(wù)處理模塊。

系統(tǒng)還可以提供折舊清單，顯示所有應(yīng)計(jì)提折舊的資產(chǎn)已計(jì)提折舊的信息。

(二)對(duì)賬

固定資產(chǎn)管理模塊對(duì)賬功能主要是指與賬務(wù)處理模塊進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)賬工作主要是為了保證固定資產(chǎn)管理模塊的資產(chǎn)價(jià)值、折舊、減值準(zhǔn)備等與賬務(wù)處理模塊中對(duì)應(yīng)科目的金額相一致。

(三)月末結(jié)賬

用戶在固定資產(chǎn)管理模塊中完成本月全部業(yè)務(wù)和生成記賬憑證并對(duì)賬正確后，可以進(jìn)行月末結(jié)賬。

(四)相關(guān)數(shù)據(jù)查詢

固定資產(chǎn)管理模塊提供賬表查詢功能，用戶可以對(duì)固定資產(chǎn)相關(guān)信息按照不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)、匯總、分析和輸出，以滿足各方面管理決策的需要。

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