發(fā)布時(shí)間: 2016年07月05日
銀行存款、其他貨幣資金
1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后的雙方余額相等也不一定就沒有錯(cuò)誤。
2、判斷:企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí),應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。
答案:錯(cuò),銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為記賬的依據(jù)。
3、其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
4、商業(yè)匯票屬于“應(yīng)收票據(jù)”,不屬于“其他貨幣資金”
5、收款人可以將銀行匯票背書給被背書人。
6、購買貨物企業(yè)使用銀行匯票的步驟:
(1)取得銀行匯票:
借:其他貨幣資金——銀行匯票
貸:銀行存款
(2)持銀行匯票購貨:
借:材料采購或原材料、庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
(3)采購?fù)戤吺栈厥S嗫铐?xiàng)時(shí):
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票
銷售企業(yè)收到銀行匯票:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
7、銀行本票與銀行匯票的區(qū)別
(1)銀行本票(同一票據(jù)交換區(qū));銀行匯票(不同票據(jù)交換區(qū));
(2)銀行本票(定額或非定額);銀行匯票(無定額的概念);
8、單位信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,不得支取現(xiàn)金。
9、股票債券的買賣用“其他貨幣資金——存儲(chǔ)投資款”
(1)向證券公司換出資金時(shí):
借:其他貨幣資金——存出投資款1 000 000
貸:銀行存款1 000 000
(2)購買股票時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)——成本1 000 000
貸:其他貨幣資金——存出投資款1 000 000
10、外埠存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶,除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外,一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
11、(1)企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí):
借:其他貨幣資金——外埠存款
貸:銀行存款
(2)收到采購人員轉(zhuǎn)來的供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí):
借:材料采購、原材料、庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他貨幣資金——外埠存款
(3)采購?fù)鈳攀栈厥S嗫铐?xiàng)時(shí):
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——外埠存款
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