2016年山西會計從業(yè)證考試會計電算化考前講義第一章第二節(jié)

第二節(jié) 會計軟件的配備方式及其功能模塊

一、會計軟件的配備方式

企業(yè)配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結合等方式。

其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。

(一)購買通用會計軟件

通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應用軟件。企業(yè)作為用戶,付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓等服務。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：(1)企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單;(2)軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求;(3)軟件的維護和升級由軟件公司負責;(4)軟件安全保密性強，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。

采用這種方式的缺點主要有：(1)軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設計，難以適應企業(yè)特殊的業(yè)務或流程;(2)為保證通用性，軟件功能設置往往過于復雜，業(yè)務流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。

(二)自行開發(fā)

自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進行會計軟件開發(fā)。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：(1)企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的基礎上，設計最有針對性和適用性的會計軟件;(2)由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。

采用這種方式的缺點主要有：(1)系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運行;(2)自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計算機專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊伍。

(三)委托外部單位開發(fā)

委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進行會計軟件開發(fā)。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：(1)軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度;(2)對企業(yè)自身技術力量的要求不高。

采用這種方式的缺點主要有：(1)委托開發(fā)費用較高;(2)開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間;(3)開發(fā)系統(tǒng)的實用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務處理流程;(4)外部單位的服務與維護承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。

(四)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)

企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進行軟件開發(fā)，由本單位財務部門和網(wǎng)絡信息部門進行系統(tǒng)分析，外單位負責系統(tǒng)設計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡信息部門負責，日常維護工作由財務部門負責。

采用這種方式的優(yōu)點主要有：(1)開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高;(2)企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結構和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護和升級。

采用這種方式的缺點主要有：(1)軟件開發(fā)工作需要外部技術人員與內(nèi)部技術人員、會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長;(2)企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費用相對較高。

二、會計軟件的功能模塊

(一)會計軟件各模塊的功能描述

完整的會計軟件的功能模塊包括：賬務處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應收管理模塊、應付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務分析模塊、預算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊。

1.賬務處理模塊

賬務處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。

2.固定資產(chǎn)管理模塊

固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細賬為基礎，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計核算、折舊計提和分配、設備管理等功能，同時提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價值結構等進行分析、統(tǒng)計和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。

3.工資管理模塊

工資管理模塊是進行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費用的匯總和分攤、個人所得稅計算和按照部門、項目、個人時間等條件進行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。

4.應收、應付管理模塊

應收、應付管理模塊以發(fā)票、費用單據(jù)、其他應收單據(jù)、應付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務所形成的往來款項，處理應收、應付款項的收回、支付和轉賬，進行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務中的票據(jù)、合同進行管理，同時提供統(tǒng)計分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務處理等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

5.成本管理模塊

成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預測功能，以滿足會計核算的事前預測、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應鏈模塊，以及賬務處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。

6.報表管理模塊

報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報表、外部報表、匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提供了遠程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。

7.存貨核算模塊

存貨核算模塊以供應鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本和費用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應付管理模塊和賬務處理模塊。

8.財務分析模塊

財務分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財務活動的分析，實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的進一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。

9.預算管理模塊

預算管理模塊將需要進行預算管理的集團公司、子公司、分支機構、部門、產(chǎn)品、費用要素等對象，根據(jù)實際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責任中心，然后確立各責任中心的預算方案，指定預算審批流程，明確預算編制內(nèi)容，進行責任預算的編制、審核、審批，以便實現(xiàn)對各個責任中心的控制、分析和績效考核。利用預算管理模塊，既可以編制全面預算，又可以編制非全面預算;既可以編制滾動預算，又可以編制固定預算、零基預算;同一責任中心，既可以設置多種預算方案，編制不同預算，又可以在同一預算方案下選擇編制不同預算期的預算。預算管理模塊還可以實現(xiàn)對各子公司預算的匯總、對集團公司及子公司預算的查詢，以及根據(jù)實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)自動進行預算執(zhí)行差異分析和預算執(zhí)行進度分析等。

10.項目管理模塊

項目管理模塊主要是對企業(yè)的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務處理以及項目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時、準確地提供有關項目的各種資料，包括項目文檔、項目合同、項目的執(zhí)行情況，通過對項目中的各項任務進行資源的預算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執(zhí)行情況及財務狀況，并且與賬務處理、應收管理、應付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項目收支進行綜合管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。

11.其他管理模塊

根據(jù)企業(yè)管理的實際需要，其他管理模塊一般包括領導查詢模塊、決策支持模塊等。領導查詢模塊可以按照領導的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時掌握企業(yè)信息;決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機、通訊技術和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時、可靠的財務和業(yè)務決策輔助信息。

上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨立，有著各自的目標和任務，它們共同構成了會計軟件，實現(xiàn)了會計軟件的總目標。

(二)會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞

會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現(xiàn)相應功能，相關模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。

1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。

2.應付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務后，生成相應的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記賒購往來及其相關賬簿。

3.應收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務后，生成相應的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關賬簿。

4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記相關的資產(chǎn)賬簿。

5.工資管理模塊進行工資核算，生成分配工資費用、應交個人所得稅等業(yè)務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記應付職工薪酬及相關成本費用賬簿;工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費資料。

6.成本管理模塊中，如果計入生產(chǎn)成本的間接費用和其他費用定義為來源于賬務處理模塊，則成本管理模塊在賬務處理模塊記賬后，從賬務處理模塊中直接取得間接費用和其他費用的數(shù)據(jù);如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨

核算模塊，則成本管理模塊還需要在賬務處理模塊記賬后，自動從賬務處理模塊中取得材料費用、人工費用和折舊費用等數(shù)據(jù);成本管理模塊的成本核算完成后，要將結轉制造費用、結轉輔助生產(chǎn)成本、結轉盤點損失和結轉工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務處理模塊。

7.存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算的結果;存貨核算模塊將應計入外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應計入委托加工入庫成本的加工費傳遞到應付管理模塊。

8.固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費數(shù)據(jù)。

9.報表管理和財務分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關財務報表，進行財務分析。

10.預算管理模塊編制的預算經(jīng)審核批準后，生成各種預算申請單，再傳遞給賬務處理模塊、應收管理模塊、應付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊，進行責任控制。

11.項目管理模塊中發(fā)生和項目業(yè)務相關的收款業(yè)務時，可以在應收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應的信息，并生成相應的業(yè)務憑證傳遞至賬務處理模塊;發(fā)生和項目相關采購活動時，其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應付模塊的采購發(fā)票上記錄;在固定資產(chǎn)管理模塊引入項目數(shù)據(jù)可以更詳細地歸集固定資產(chǎn)建設和管理的數(shù)據(jù);項目的領料和項目的退料活動等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進行處理，并生成相應憑證傳遞到賬務處理模塊。

此外，各功能模塊都可以從賬務處理模塊獲得相關的賬簿信息;存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關的成本數(shù)據(jù)。

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