發(fā)布時(shí)間: 2016年06月30日
存貨清查企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。
(一)存貨盤盈的賬務(wù)處理(兩步走)
★第一步,企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時(shí)
借:原材料/庫存商品
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
第二步,在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
【注意】與庫存現(xiàn)金盤盈賬務(wù)處理的區(qū)別。
(二)存貨盤虧及毀損的賬務(wù)處理(兩步走)
★第一步,企業(yè)發(fā)生存貨盤虧及毀損時(shí)
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料
庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
第二步,在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)作會(huì)計(jì)處理
借:原材料(入庫的殘料價(jià)值)
其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)公司和過失人的賠償)
管理費(fèi)用(一般經(jīng)營(yíng)損失的部分)
營(yíng)業(yè)外支出(屬于非正常損失的部分)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
【注意】與庫存現(xiàn)金盤虧賬務(wù)處理的區(qū)別。
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