注冊會計師培訓(xùn) 注冊會計師培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2016年06月29日
審計教材第20章內(nèi)容不是很多，但是需要記憶的關(guān)鍵點還是比較多的，而且這幾年每套試題中都會有一個簡答題對這章進行考察，務(wù)必要注意，在此進行總結(jié)梳理，一起記憶！
1.對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任——主任會計師
2.執(zhí)行任何類型的業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求，執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，還應(yīng)當(dāng)遵守獨立性要求。
3.事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
4.對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按規(guī)定定期輪換項目合伙人。
5.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對每項業(yè)務(wù)委派至少一名項目合伙人。
6.對于高風(fēng)險的審計項目，會計師事務(wù)所可以規(guī)定委派具有豐富經(jīng)驗的審計人員擔(dān)任第二項目合伙人或質(zhì)量控制復(fù)核負(fù)責(zé)人加強風(fēng)險控制。
7.只有意見分歧問題得到解決，項目合伙人才能出具報告。
8.項目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項目合伙人的責(zé)任，更不能替代項目合伙人的責(zé)任。
9.對所有上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核；
10.會計師事務(wù)所的政策和程序應(yīng)當(dāng)要求在出具報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。
11.項目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)過程中的適當(dāng)階段及時實施復(fù)核，以使重大事項在出具報告前得到滿意解決。
12.如果項目合伙人不接受項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的建議，并且重大事項未得到滿意解決，項目合伙人不應(yīng)當(dāng)出具報告。只有在按照會計師事務(wù)所處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目合伙人才能出具報告。
13.如果被審計單位屬于公眾利益實體，相關(guān)關(guān)鍵審計合伙人任職時間不得超過五年，在任期結(jié)束后的兩年內(nèi)，不得為該被審計單位的審計業(yè)務(wù)實施質(zhì)量控制復(fù)核。
14.如果針對客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其視為不同的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為最終業(yè)務(wù)檔案。
15.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所。
16.會計師事務(wù)所可自主決定是否允許客戶獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿，但披露這些信息不得損害會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)的有效性。對鑒證業(yè)務(wù)，披露這些信息不得損害會計師事務(wù)所及其人員的獨立性。
17.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過三年。在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項進行檢查。
18.會計師事務(wù)所在選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，可以不事先告知相關(guān)項目組。
編輯推薦：
注冊會計師培訓(xùn)：https://kaoshi.china.com/cpa/wangxiao/
一站式課程咨詢服務(wù)平臺
