發(fā)布時(shí)間: 2016年06月27日
自營(yíng)工程
①購(gòu)入工程物資時(shí)
A用于建造不動(dòng)產(chǎn)(進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣)
借:工程物資
貸:銀行存款
B用于建造生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)(進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣)
借:工程物資
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
②領(lǐng)用工程物資時(shí)
A用于建造不動(dòng)產(chǎn)
借:在建工程
貸:工程物資
B用于建造生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)(進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不用轉(zhuǎn)出)
借:在建工程
貸:工程物資
③在建工程領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料時(shí)
A用于建造不動(dòng)產(chǎn)(用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
B用于建造生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)
借:在建工程
貸:原材料
④在建工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)的原材料、商品時(shí)
A用于建造不動(dòng)產(chǎn)(用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,視同銷售,確認(rèn)銷項(xiàng)稅額)
借:在建工程
貸:庫(kù)存商品(或原材料)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【售價(jià)*增值稅稅率】
B用于建造生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)
借:在建工程
貸:庫(kù)存商品(或原材料)
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