直播課程
高志謙
抓住黃金備考期:及時(shí)解決自己在學(xué)習(xí)中暴露的問(wèn)題,做到查漏補(bǔ)缺
侯永斌
考前集訓(xùn)、刷題集訓(xùn)、真題演練、摸底測(cè)試、考前串講
高志謙
考前必學(xué),這些考點(diǎn)必須掌握
趙俊峰
經(jīng)典課程,5大課程系統(tǒng)學(xué),精品好課,逐章精講
發(fā)布時(shí)間: 2016年06月22日
所得稅費(fèi)用
(一)企業(yè)所得稅費(fèi)用概述
企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分,其中,當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
所得稅費(fèi)用相關(guān)分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅(當(dāng)期所得稅)
遞延所得稅資產(chǎn)(增加在借方)
遞延所得稅負(fù)債(減少在借方)
(二)應(yīng)交所得稅的計(jì)算
★應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
(三)所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
★所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
所得稅費(fèi)用相關(guān)分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅(當(dāng)期所得稅)
遞延所得稅資產(chǎn)(增加在借方)
遞延所得稅負(fù)債(減少在借方)
點(diǎn)擊進(jìn)入:會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)
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