會計職稱培訓(xùn) 會計職稱培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2016年06月15日
貨幣資金
1.資產(chǎn)分為流動性跟非流動性（根據(jù)變現(xiàn)能力大小）
流動性：貨幣資金>交易性金融資產(chǎn)>應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款>存貨
非流動性：可供出售金融資產(chǎn)>持有至到期投資>長期股權(quán)投資>固定資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)>無形 資產(chǎn)及其他資產(chǎn)
2.關(guān)于庫存現(xiàn)金盤虧溢余（通過待處理財產(chǎn)損溢這個科目）
盤虧：無法處理的記入管理費用，第三人的記入其他應(yīng)收款。
具體分錄為 ：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
借：管理費用 其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢
溢余：無法查明原因的記入營業(yè)外收入，第三人的記入其他應(yīng)付款
具體分錄為：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款 營業(yè)外收入
3.其他貨幣資金包括信用卡存款 外埠存款 信用證保證金 銀行匯票存款 銀行本票存款 存出投資款
4、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每筆支付的現(xiàn)金不得高于1000元
5、有關(guān)未到賬項的四種情況：
企業(yè)已收 銀行未收 企業(yè)已付 銀行未付
銀行已收 企業(yè)未收 銀行已付 企業(yè)未付。
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