發(fā)布時(shí)間: 2016年06月15日
非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余
(一)非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
1.期末,事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將除財(cái)政補(bǔ)助收支以外的各專項(xiàng)資金收支結(jié)轉(zhuǎn)至“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目。
根據(jù)事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入本期發(fā)生額中的專項(xiàng)資金收入
借:事業(yè)收入
上級(jí)補(bǔ)助收入
附屬單位上繳收入
其他收入
貸:非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
根據(jù)事業(yè)支出、其他支出本期發(fā)生額中的非財(cái)政專項(xiàng)資金支出
借:非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
貸:事業(yè)支出—非財(cái)政專項(xiàng)資金支出
其他支出
2.年末,將已完成項(xiàng)目的項(xiàng)目剩余資金區(qū)分以下情況處理
(1)繳回原專項(xiàng)資金撥入單位時(shí):
借:非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
貸:銀行存款
(2)留歸本單位使用時(shí):
借:非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
貸:事業(yè)基金
(二)非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余
★非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余包括事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余兩個(gè)組成部分。
1.事業(yè)結(jié)余
事業(yè)結(jié)余是指事業(yè)單位一定期間除財(cái)政補(bǔ)助收支、非財(cái)政專項(xiàng)資金收支和經(jīng)營(yíng)收支以外各項(xiàng)收支相抵后的余額。
期末,根據(jù)事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入本期發(fā)生額中的非專項(xiàng)資金收入
借:事業(yè)收入
上級(jí)補(bǔ)助收入
附屬單位上繳收入
其他收入
貸:事業(yè)結(jié)余
根據(jù)事業(yè)支出、其他支出本期發(fā)生額中的非財(cái)政、非專項(xiàng)資金支出,以及對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出的本期發(fā)生額
借:事業(yè)結(jié)余
貸:事業(yè)支出—其他資金支出
其他支出
科目下各非專項(xiàng)資金支出明細(xì)科目、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出。
年末,
借或貸:事業(yè)結(jié)余
貸或借:非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配
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