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發(fā)布時(shí)間： 2016年06月14日

證券：基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)

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第七章　基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算

知識(shí)點(diǎn)八：基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)

（一）會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。

（二）會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。

（三）基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

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