高級會計師培訓(xùn) 高級會計師培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2016年05月23日
本篇為《高級會計實務(wù)》第五章“企業(yè)內(nèi)部控制”第二節(jié)知識點精講：企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)。其主要內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部控制的組織形式、企業(yè)層面控制、業(yè)務(wù)層面控制、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)。本節(jié)主要介紹業(yè)務(wù)層面控制。
企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)之業(yè)務(wù)層面控制
業(yè)務(wù)層面控制，是指綜合運用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務(wù)和事項實施的控制。
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引針對多數(shù)企業(yè)普遍存在的業(yè)務(wù)控制，規(guī)范了13項涉及業(yè)務(wù)層面的有關(guān)控制，具體包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等。企業(yè)在建立健全上述業(yè)務(wù)層面控制時，應(yīng)按相關(guān)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的要求，確定主要風(fēng)險，識別關(guān)鍵控制點，制定并運用相關(guān)控制措施。具體內(nèi)容參見相關(guān)內(nèi)部控制應(yīng)用指引。
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