發(fā)布時(shí)間: 2016年05月18日
本篇為《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二章“企業(yè)投資、融資決策與集團(tuán)資金管理”第三節(jié)知識(shí)點(diǎn)精講:集團(tuán)資金管理。其主要內(nèi)容包括集團(tuán)資金集中管理的功能與模式、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。本節(jié)主要介紹集團(tuán)資金集中管理的功能與模式。
集團(tuán)資金管理之集團(tuán)資金集中管理的功能與模式(2)
(二)集團(tuán)資金集中管理模式
總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式 |
在該模式下,集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén),成員單位不對(duì)外單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行,現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中。 |
總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式 |
是指集團(tuán)總部財(cái)務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)并補(bǔ)足備用金. |
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式 |
①結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。 |
財(cái)務(wù)公司模式 |
財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外,還可開(kāi)展外匯、包銷(xiāo)債券、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù) |
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