初級會計師培訓(xùn) 初級會計師培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2016年05月18日
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銀行結(jié)算賬戶
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核準制
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（1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（驗資、增資除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）QFII專用存款賬戶
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生效日
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單位銀行結(jié)算賬戶，正式開立之日起“3個工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。“注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶”、因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外
【注意】限制付款，不限制收款 |
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更改名稱→5個工作日內(nèi)→提出變更申請
其他內(nèi)容發(fā)生變更→5個工作日內(nèi)→書面通知 |
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法定情形：（1）開戶單位駕鶴西游；（2）遷址 變更開戶銀行
【注意1】擁有多個銀行結(jié)算賬戶的，最后撤銷基本存款賬戶 【注意2】強制撤銷的情形下，存款人應(yīng)自銀行發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶 |
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使用范圍
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日常經(jīng)營活動的資金收付；工資、獎金和現(xiàn)金的支取（只能開一個）
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開戶資格
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（1）“團級”以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支分隊
（2）異地“常設(shè)”機構(gòu)（非臨時機構(gòu)） （3）單位設(shè)立的“獨立”核算的附屬機構(gòu) （4）非個人 |
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使用范圍
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（1）借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付
（2）可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 （3）沒有數(shù)量限制 |
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使用規(guī)定
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（1）“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
（2）“財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金 |
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使用規(guī)定
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（1）一個基層預(yù)算單位開設(shè)“一個”零余額賬戶
（2）用于財政授權(quán)支付：可以辦理轉(zhuǎn)賬、“提取現(xiàn)金”等結(jié)算業(yè)務(wù) （3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”、“所屬下級單位賬戶”劃撥資金 |
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證明文件
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除“設(shè)立臨時機構(gòu)”和“注冊驗資”外，開立臨時存款賬戶須出具基本存款賬戶開戶許可證
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使用規(guī)定
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（1）有效期最長不得超過2年
（2）可以支取現(xiàn)金但驗資戶在驗資期間只收不付 |
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【注意】此知識點主要圍繞各賬戶的使用范圍及規(guī)定進行考核，重點關(guān)注是否可以存取現(xiàn)金
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非經(jīng)營性
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1000
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經(jīng)營性
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變更違規(guī)——1000
開立撤銷違規(guī)及偽造變造開戶登記證——1萬至3萬使用違規(guī)——5000到3萬 |
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