會計職稱培訓(xùn) 會計職稱培訓(xùn) 發(fā)布時間： 2016年05月17日
如何理解“現(xiàn)金余缺”為正數(shù)，不一定是“現(xiàn)金多余”？
因為現(xiàn)金余缺僅僅表示現(xiàn)金收支的差額，企業(yè)對期末現(xiàn)金余額不僅有要求，而且企業(yè)還需要考慮當期必須償還的債務(wù)本息（無論現(xiàn)金是否多余或不足）等其他因素，所以財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)計算出的現(xiàn)金余缺的金額與期末現(xiàn)金余額、當期必須償還債務(wù)的本息等進行比較，來確定預(yù)算期現(xiàn)金是多余，還是不足，進而確定預(yù)算期現(xiàn)金投放或籌措。當然，如果計算出“現(xiàn)金余缺”項目的金額為負，則一定表明現(xiàn)金不足。
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