注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn) 發(fā)布時(shí)間： 2016年05月09日
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始，為了方便大家復(fù)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會(huì)《會(huì)計(jì)》的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！
知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)付職工薪酬，是否需要納稅調(diào)整
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項(xiàng)目
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需要納稅調(diào)整?
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遞延所得稅?
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合理的工資允許扣除，如果超過部分？
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在發(fā)生當(dāng)期不得稅前扣除，以后期間也不得稅前扣除：
納稅調(diào)增 |
不確認(rèn)
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超過14%部分福利費(fèi)？
超過2%部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)？ |
在發(fā)生當(dāng)期不允許稅前扣除，以后期間也不得稅前扣除：
納稅調(diào)增 |
不確認(rèn)
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超過2.5%部分職工教育經(jīng)費(fèi)？
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在發(fā)生當(dāng)期不允許稅前扣除，以后期間則可稅前扣除：
納稅調(diào)增 |
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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辭退福利？
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假定稅法規(guī)定，與該項(xiàng)辭退福利有關(guān)的補(bǔ)償款于實(shí)際支付時(shí)可稅前抵扣：
納稅調(diào)增 |
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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