《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》知識問答（一）

1.什么是人民幣銀行結(jié)算賬戶？

答：人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、貸記卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

2.為什么要制定《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》？

答：20世紀(jì)90年代初，針對不少企事業(yè)單位多頭開戶、一些銀行為拉存款隨意為存款人開戶、銀行結(jié)算賬戶開立和使用較為混亂的狀況，中國人民銀行為加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理，于1994年頒布了《銀行賬戶管理辦法》，對規(guī)范銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融秩序的好轉(zhuǎn)，起到了重要作用。但隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，經(jīng)濟(jì)金融改革的不斷深化，《銀行賬戶管理辦法》已不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。為更好地滿足存款人利用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的需要，提高金融服務(wù)水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)、金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。其必要性主要體現(xiàn)在：一是社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)格局和市場環(huán)境發(fā)生了很大的變化。經(jīng)濟(jì)形式多元化，組織機(jī)構(gòu)多樣化，資金管理個(gè)性化，企業(yè)經(jīng)營集團(tuán)化，對單位銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求；電子商務(wù)、網(wǎng)上支付、信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用等行為進(jìn)行規(guī)范；個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨活躍，也產(chǎn)生了在銀行開立結(jié)算賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付的內(nèi)在需求。原有的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章、制度已明顯滯后于經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，需要制定、實(shí)施適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章制度。二是規(guī)范和整頓市場經(jīng)濟(jì)秩序的必然要求。由于1994年的《銀行賬戶管理辦法》對銀行結(jié)算賬戶的管理不夠完善，缺乏比較有效的監(jiān)督手段和措施，加之管理工作不到位，致使違規(guī)開立、使用銀行結(jié)算賬戶的問題在一些地方仍然比較嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在：一些單位利用多頭開戶逃稅、逃債、逃貸和套取現(xiàn)金；不少行政事業(yè)單位利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金，甚至私設(shè)“小金庫”；一些不法分子利用違規(guī)開立的銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行詐騙、洗錢等違法犯罪活動(dòng)。為有效遏制逃債、腐敗、洗錢等違規(guī)違法行為，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，迫切需要制定新的銀行結(jié)算賬戶管理制度。三是促進(jìn)中國銀行業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要。隨著金融體制的改革和深化，我國銀行業(yè)已形成了以國有獨(dú)資商業(yè)銀行為主體，政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社和外資商業(yè)銀行等多種性質(zhì)的銀行類金融機(jī)構(gòu)并存的結(jié)構(gòu)體系。為促進(jìn)中國銀行業(yè)的整體健康發(fā)展，客觀上需要一個(gè)公平競爭的市場環(huán)境。銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，提供支付結(jié)算服務(wù)，是銀行業(yè)的基本業(yè)務(wù)，是開展競爭的重要手段，也是我國支付體系的一個(gè)重要組成部分，是中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)。為促使銀行能為社會提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù)，營造公平競爭的良好氛圍，提高中國銀行業(yè)的整體競爭能力，迫切需要制定新的銀行結(jié)算賬戶管理制度。

3.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》適用什么范圍？

答：《辦法》規(guī)定，存款人在中國境內(nèi)的銀行開立的人民幣銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個(gè)體工商戶和自然人。銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。外幣存款賬戶、個(gè)人儲蓄賬戶和單位定期存款賬戶不納入《辦法》管理。由于我國實(shí)行外匯管制，外幣存款賬戶從開戶資格、使用范圍、使用期限等方面都要受到嚴(yán)格限制，國家外匯管理局對此制定了專門的規(guī)章制度。所以，外幣存款賬戶的開立和使用應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。個(gè)人儲蓄賬戶和單位定期存款賬戶是存款人以獲得利息為目的的投資性賬戶。根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《儲蓄管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，儲蓄是指“個(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲蓄機(jī)構(gòu)，儲蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)”；儲蓄的基本功能是存取存款本金和支取利息，儲蓄賬戶不具備辦理資金收付結(jié)算的功能。由此，《辦法》第四十三條相應(yīng)規(guī)定了“儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算”。而對于單位定期存款賬戶，中國人民銀行頒發(fā)的《人民幣單位存款管理辦法》明確規(guī)定，“單位定期存款的期限分三個(gè)月、六個(gè)月、一年三個(gè)檔次，起存金額至少為1萬元”，“存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金”。這充分表明，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，與辦理支付結(jié)算的單位活期存款賬戶存在本質(zhì)區(qū)別。所以，該兩類賬戶的開立和使用應(yīng)分別遵守《儲蓄管理?xiàng)l例》、《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定，不納入《辦法》管理。

4.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》有哪些主要變化？

答：按照適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融體制改革和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和營造公平競爭環(huán)境，促進(jìn)金融業(yè)的健康發(fā)展的指導(dǎo)思想，中國人民銀行在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，對銀行結(jié)算賬戶的管理進(jìn)行了重大改革和完善?！掇k法》共有七章，七十一條。分為總則、銀行結(jié)算賬戶的開立、銀行結(jié)算賬戶的使用、銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷、銀行結(jié)算賬戶的管理、罰則和附則。其主要內(nèi)容：一、建立以基本存款賬戶為龍頭的賬戶管理體系?！掇k法》進(jìn)一步強(qiáng)化了基本存款賬戶對其他銀行結(jié)算賬戶的統(tǒng)馭地位，規(guī)定基本存款賬戶是單位的主辦賬戶，單位的主要轉(zhuǎn)賬收付及工資、獎(jiǎng)金和日?，F(xiàn)金的支取，必須通過該賬戶辦理。存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。二、為滿足各類存款人的結(jié)算需求，增設(shè)了個(gè)人銀行結(jié)算賬戶種類，將個(gè)人與個(gè)體工商戶的銀行結(jié)算賬戶加以區(qū)分。《辦法》規(guī)定個(gè)人憑身份證件開立的結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理，個(gè)體工商戶憑商號或經(jīng)營者姓名開立的結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。同時(shí)，《辦法》對個(gè)人銀行結(jié)算賬戶和儲蓄賬戶的功能進(jìn)行了嚴(yán)格的界定，規(guī)定儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁將單位和個(gè)體工商戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶。三、規(guī)范了賬戶開戶條件和開戶手續(xù)，使《辦法》更具有可操作性。根據(jù)不同的存款人和各類銀行結(jié)算賬戶的不同用途，《辦法》具體列明開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的條件，并按照一一對應(yīng)的關(guān)系，對存款人開立各類銀行結(jié)算賬戶需要提交的證明文件做出了詳細(xì)具體的規(guī)定。對存款人提出開戶申請、銀行審核、報(bào)送、人民銀行核準(zhǔn)等開戶程序作了統(tǒng)一的規(guī)范。四、為營造公平競爭的環(huán)境，放開了一般存款賬戶的開戶條件。1994年的《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，一般存款賬戶只能用于存款人借款轉(zhuǎn)存和支付，貸款清償后，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶。《辦法》擴(kuò)大了一般存款賬戶的使用范圍，規(guī)定存款人因借款或其他結(jié)算需要可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。五、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)跨行政區(qū)域發(fā)展的需要，對異地開戶實(shí)行有條件的開放?！掇k法》突破了《銀行賬戶管理辦法》對異地開戶的禁止性限制，規(guī)定符合條件的存款人可在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶。同時(shí)，鑒于目前異地開戶的要求不具有普遍性，全面放開異地開戶也不利于銀行管理，《辦法》對異地開戶實(shí)行有條件的開放，體現(xiàn)了“放而不亂，管而不死”的管理思路。六、為滿足國家對各類特定用途資金的管理要求，明確了專用存款賬戶管理的資金范圍。針對目前專用存款賬戶開立和使用中存在的一些問題，為體現(xiàn)專戶存儲、專項(xiàng)管理、?？顚Ｓ?、專業(yè)監(jiān)督的指導(dǎo)思想，《辦法》規(guī)定，按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，存款人具有特定用途、需專項(xiàng)管理的資金要納入專用存款賬戶使用和管理。七、為防范不法分子利用銀行結(jié)算賬戶從事逃債、洗錢等違規(guī)違法活動(dòng)，《辦法》從八個(gè)方面強(qiáng)化了銀行結(jié)算賬戶管理：一是開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算外資金專用存款賬戶須報(bào)經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，防止違規(guī)開戶。二是開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶要在其基本存款賬戶開戶登記證上登記存款人賬戶信息，以利于債權(quán)銀行和司法機(jī)關(guān)掌握其開戶情況。三是對不同的存款人開立各類銀行結(jié)算賬戶需要提供的證明文件作了明確規(guī)定，并要求銀行審查核實(shí)，確保存款人以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶。四是加強(qiáng)對單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)資金的管理，規(guī)定只有其合法收入才能轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，單位轉(zhuǎn)賬支付給個(gè)人的款項(xiàng)必須向銀行提供合法的付款依據(jù)，款項(xiàng)達(dá)到應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。五是嚴(yán)格對支取現(xiàn)金的管理，分別規(guī)定了哪些賬戶不能支取現(xiàn)金，哪些賬戶支取現(xiàn)金必須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，哪些賬戶支取現(xiàn)金必須按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。六是實(shí)行生效日制度，規(guī)定單位存款人開立的銀行結(jié)算賬戶必須自正式開立起三日后方能對外辦理支付。七是規(guī)定存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷和變更銀行結(jié)算賬戶。八是建立異常支付申報(bào)制度，要求銀行對單位異常支付進(jìn)行分析和監(jiān)控，并及時(shí)報(bào)告中國人民銀行。八、明確了銀行結(jié)算賬戶各方當(dāng)事人的責(zé)任，嚴(yán)格對違規(guī)行為的處罰?！掇k法》進(jìn)一步明確了銀行結(jié)算賬戶開立、使用和管理中各方當(dāng)事人的責(zé)任，并依據(jù)《行政處罰法》、《金融違法行為處罰辦法》等法律法規(guī)，加大了對違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶行為的處罰力度。

5.為什么要單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶？

答：一是為適應(yīng)個(gè)人因投資、消費(fèi)等產(chǎn)生的各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算需要，進(jìn)一步擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人民生活水平的提高和消費(fèi)方式的多樣，個(gè)人金融業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，個(gè)人轉(zhuǎn)賬支付需求不斷增長，越來越多的個(gè)人需要通過銀行辦理結(jié)算，如支付水、電、話、氣等基本日常費(fèi)用、歸還住房信貸款項(xiàng)、證券投資、購物消費(fèi)等，單純的個(gè)人儲蓄賬戶顯然不能滿足上述需求。單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶后，方便了個(gè)人辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，個(gè)人合法收入亦可以通過轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入該賬戶。個(gè)人還可以通過開立銀行結(jié)算賬戶申請使用支票、信用卡等信用支付工具，不僅充分滿足了個(gè)人的各種支付結(jié)算需求，也有利于使用、推廣個(gè)人支付工具、擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍，減少現(xiàn)金使用。二是有利于對個(gè)人銀行賬戶的管理。單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶后，有利于個(gè)體工商戶將其生產(chǎn)經(jīng)營性資金和消費(fèi)資金分別核算，有利于其規(guī)范資金管理，促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過嚴(yán)格劃分單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，加強(qiáng)對從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)進(jìn)行控制管理，可以在一定程度上防止公款私存、套取現(xiàn)金等行為。三是有利于銀行提高服務(wù)水平。單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶后，可以促使銀行更加重視個(gè)人零售業(yè)務(wù)的發(fā)展，大力推廣網(wǎng)上支付、個(gè)人支票、借記卡、信用卡等便捷的支付手段和支付工具，通過疏通結(jié)算渠道、加快結(jié)算速度等措施改善服務(wù)水平，并能夠有效激發(fā)銀行開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新的積極性，根據(jù)不同客戶群體的投資、理財(cái)需要提供個(gè)性化服務(wù)，提高贏利能力。四是有利于節(jié)約銀行管理成本。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與個(gè)人儲蓄賬戶在功能與服務(wù)對象方面存在較大差異，個(gè)人因辦理人民幣現(xiàn)金存取開立的儲蓄賬戶數(shù)量龐大，而因轉(zhuǎn)賬結(jié)算需要開立的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶數(shù)量相對較少，客戶群體相對集中?！掇k法》單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，將其同儲蓄賬戶相分離，區(qū)別管理，降低了銀行的管理成本，符合現(xiàn)代銀行的成本效益原則。

6.單位銀行結(jié)算賬戶包括哪些種類？其相互關(guān)系如何？

答：《辦法》規(guī)定，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。之所以按照四種賬戶類型進(jìn)行分類，一是為了適應(yīng)存款人規(guī)范財(cái)務(wù)管理的需要。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場環(huán)境的變化，企業(yè)經(jīng)營行為日趨多樣化。為了更好地管理具有不同來源和用途的資金，存款人需要開立不同類別的銀行結(jié)算賬戶。二是為了適應(yīng)企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要。由于一些企業(yè)單位經(jīng)營方式的變化和管理制度的改革，需要開立與之相適應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。三是為了有效監(jiān)督和控制國家法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲的專項(xiàng)資金的使用。由于政府對一些專項(xiàng)資金的使用規(guī)定了不同的管理要求，存款人必須按照規(guī)定開立和使用相應(yīng)的賬戶種類，才能有效控制和監(jiān)督各類專項(xiàng)資金的使用。因此，《辦法》根據(jù)存款人的需要、資金性質(zhì)和管理需要，本著既可以滿足單位結(jié)算需要，又有利于加強(qiáng)對單位銀行結(jié)算賬戶管理的原則，將單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行了科學(xué)、合理的分類?；敬婵钯~戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶設(shè)立的目的及賬戶的使用各不相同，具體歸納為：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開立基本存款賬戶，它是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金的支取，都應(yīng)通過該賬戶辦理；存款人因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開立賬戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。淮婵钊税凑諊曳?、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用的，可以開立專用存款賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，支取現(xiàn)金應(yīng)按照《辦法》的具體規(guī)定辦理；臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營活動(dòng)的需要，可以開立臨時(shí)存款賬戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付，此類賬戶可按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。由于臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現(xiàn)臨時(shí)機(jī)構(gòu)和臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)所獨(dú)有的臨時(shí)性特點(diǎn)，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，《辦法》規(guī)定，對臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理，有效期限最長不得超過2年。從《辦法》的具體規(guī)定來看，四類單位銀行結(jié)算賬戶既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系。存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，已開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關(guān)的手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記，以便于全面反映和控制存款人的各類銀行結(jié)算賬戶開、銷戶情況，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由此，體現(xiàn)了基本存款賬戶在四類單位銀行結(jié)算賬戶中處于統(tǒng)馭地位，它是單位開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提，其他三類單位銀行結(jié)算賬戶則作為其功能和作用的有益補(bǔ)充。

7.為什么將個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理？

答：當(dāng)前，大多數(shù)個(gè)體工商戶未以字號在工商行政管理部門注冊，多以自然人身份開立儲蓄賬戶并用于辦理經(jīng)營性資金的支付結(jié)算，導(dǎo)致個(gè)體工商戶的經(jīng)營性資金和消費(fèi)性資金無法區(qū)分，既不方便其辦理結(jié)算，也不利于加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。為解決上述矛盾，《辦法》明確規(guī)定，個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。此規(guī)定具有積極的現(xiàn)實(shí)意義：一是有利于提高個(gè)體工商戶的經(jīng)濟(jì)地位，促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。根據(jù)黨的十六大精神，個(gè)體工商戶作為非公有制經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，應(yīng)同其他經(jīng)濟(jì)組織享有平等的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)利，其身份應(yīng)受到重視，貢獻(xiàn)應(yīng)得到認(rèn)可，權(quán)利應(yīng)得到保障。《辦法》將其納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，表明個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶將享有同單位銀行結(jié)算賬戶相同的銀行結(jié)算服務(wù)。二是有利于滿足個(gè)體工商戶的支付結(jié)算需要，規(guī)范其財(cái)務(wù)管理。個(gè)體工商戶從事經(jīng)營活動(dòng)存在各種結(jié)算需要，《辦法》將個(gè)體工商戶銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，有利于銀行為其提供各種支付結(jié)算服務(wù)。如果將其納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用和管理，只有符合《辦法》第三十九條、四十條、四十一條的規(guī)定，方能將款項(xiàng)從單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，這樣就可能不便于個(gè)體工商戶經(jīng)營活動(dòng)的款項(xiàng)結(jié)算，影響其正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。同時(shí)，個(gè)體工商戶也具有把生產(chǎn)經(jīng)營性資金和個(gè)人消費(fèi)資金分開的內(nèi)在要求。《辦法》這樣規(guī)定，有利于個(gè)體工商戶加強(qiáng)對其生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)管理。

8.如何理解存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶？

答：《辦法》中“存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶”的規(guī)定，主要是考慮了存款人對其資金具有自主支配權(quán)，需要根據(jù)地理位置、結(jié)算需要、與其他經(jīng)濟(jì)組織的合作關(guān)系、銀行的服務(wù)質(zhì)量等選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶；同時(shí)，多種組織形式、不同規(guī)模的銀行同時(shí)并存，及其在服務(wù)手段、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的差異，客觀上也為有不同結(jié)算需求的存款人自主選擇開戶銀行創(chuàng)造了條件。并且，通過存款人選擇開戶銀行，可以促使銀行根據(jù)自身特點(diǎn)，針對不同的客戶群體，提供個(gè)性化的服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營管理水平。根據(jù)《中國人民共和國商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守公平競爭的原則，不得從事不正當(dāng)競爭。據(jù)此，《辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。此條款一方面保護(hù)了存款人作為經(jīng)濟(jì)主體應(yīng)有的自主選擇權(quán)，也有效防范了銀行間的不正當(dāng)競爭和行業(yè)腐敗行為。此外，對于國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院明確規(guī)定了開戶銀行選擇范圍的特殊行業(yè)，由于其資金管理有特定的要求，存款人選擇開戶銀行必須按照國家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如中央預(yù)算單位的預(yù)算資金屬于國家財(cái)政性資金，為加強(qiáng)預(yù)算資金管理，根據(jù)財(cái)政部和中國人民銀行聯(lián)合頒發(fā)的《中央預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，中央預(yù)算單位應(yīng)在國有、國家控股商業(yè)銀行，或經(jīng)批準(zhǔn)允許為預(yù)算單位開戶的商業(yè)銀行開立銀行結(jié)算賬戶。糧棉油收購資金是封閉運(yùn)行的政策性資金，為防止收購資金被擠占、挪用，國家規(guī)定凡是承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)的糧棉油收儲企業(yè)只能在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（包括代理行的基層行、處、所）開立賬戶，不得在其他金融機(jī)構(gòu)開戶。應(yīng)該進(jìn)一步明確的是，一方面，存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，并與開戶銀行依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，通過的形式明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照約定履行相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)；另一方面，存款人也不應(yīng)以開戶銀行嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度為由隨意轉(zhuǎn)移銀行結(jié)算賬戶。

9.開立哪類銀行結(jié)算賬戶需要經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)？為什么要實(shí)行核準(zhǔn)制？

答：《辦法》規(guī)定，開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立的專用存款賬戶須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)?；敬婵钯~戶在單位銀行結(jié)算賬戶中起龍頭作用，是單位開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。早在1994年，為打擊利用多頭開戶逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金的違規(guī)違法行為，中國人民銀行頒布的《銀行賬戶管理辦法》就明確規(guī)定“存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶”，并實(shí)行基本存款賬戶開戶許可證制度；1995年，《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定，“企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本存款賬戶，不得開立兩個(gè)以上基本存款賬戶”，以法律形式確立了基本存款賬戶制度。為了更好地對單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)施有效管理，《辦法》進(jìn)一步強(qiáng)化了基本存款賬戶在單位銀行結(jié)算賬戶中的統(tǒng)馭地位，保證其真實(shí)性和唯一性，規(guī)定對開立基本存款賬戶實(shí)行嚴(yán)格的核準(zhǔn)制度。由于臨時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)置和存款人的臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)都具有時(shí)效性；同時(shí)，臨時(shí)存款賬戶在規(guī)定期限（最長不超過2年）內(nèi)，具有與基本存款賬戶相同的功能，且不受數(shù)量限制，為了確保臨時(shí)存款賬戶按期限使用，防范利用隨意開立臨時(shí)存款賬戶多頭套取現(xiàn)金，進(jìn)行違規(guī)違法活動(dòng)，《辦法》規(guī)定在開立此類臨時(shí)存款賬戶時(shí)，也應(yīng)實(shí)行核準(zhǔn)制。因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶在注冊驗(yàn)資期間只收不付，且注冊驗(yàn)資的期限較短，一般為3—6個(gè)月，《辦法》規(guī)定開立此類臨時(shí)存款賬戶不需要中國人民銀行核準(zhǔn)。為了規(guī)范財(cái)政預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理，促進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革的順利實(shí)施，更好地貫徹“收支兩條線”的管理要求，防止藏匿和挪用預(yù)算資金，從源頭上防止腐敗，根據(jù)財(cái)政管理部門對預(yù)算資金管理的需要以及預(yù)算單位資金的特殊性質(zhì)，預(yù)算單位開立專用存款賬戶還須報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批，并由中國人民銀行核準(zhǔn)。除以上三種銀行結(jié)算賬戶外，存款人開立其他銀行結(jié)算賬戶不需經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，但開戶銀行必須在規(guī)定期限內(nèi)向中國人民銀行備案。

10.哪些存款人可以申請開立基本存款賬戶？

答：《辦法》第十一條對申請開立基本存款賬戶的存款人的身份資格做了明確規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，具備開立基本存款賬戶資格的存款人大部分是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力、并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，包括企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）等。同時(shí)，考慮到有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，因此，《辦法》也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)（如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司）、外國駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（如單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園）等。

11.什么情況下可以開立一般存款賬戶？

答：按照1994年的《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人只有在基本存款賬戶以外的銀行取得借款，或與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位，方可申請開立一般存款賬戶。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和競爭的加劇，一方面，存款人為規(guī)避集中存放資金于一家銀行可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，希望根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，自主選擇開戶銀行，以接受更好的支付結(jié)算服務(wù)；另一方面，銀行的生存和發(fā)展，需要穩(wěn)定的客戶群作為保障，通過改進(jìn)服務(wù)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，以優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)吸引客戶。因此《辦法》規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行，既能充分享受多家銀行的特色服務(wù)，又能適應(yīng)不同的經(jīng)濟(jì)往來對象，更為方便地使用不同銀行提供的支付結(jié)算工具和手段。同時(shí)，通過現(xiàn)代化管理手段和實(shí)施有效的管理，既可滿足存款人辦理支付結(jié)算的多種需要，為銀行公平競爭創(chuàng)造條件，又能做到放而不亂，促進(jìn)銀行開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，改進(jìn)服務(wù)水平，提高中國銀行業(yè)的整體競爭實(shí)力。需要明確的是，一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行（指同一營業(yè)機(jī)構(gòu)）開立。存款人如果在其基本存款賬戶開戶銀行取得借款或辦理結(jié)算，完全可以直接在基本存款賬戶中進(jìn)行核算，無需另外開立一般存款賬戶，這也同存款人資金集中核算和統(tǒng)一管理的要求相吻合。