高級(jí)會(huì)計(jì)師備考：股權(quán)激勵(lì)之實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的條件

一般上市公司

對(duì)于一般的上市公司，證券監(jiān)管部門規(guī)定，存在下列情形之一的，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃：
（1）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；
【提示】審計(jì)報(bào)告可分為：①無保留意見審計(jì)報(bào)告（標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告）；②保留意見審計(jì)報(bào)告；③否定意見審計(jì)報(bào)告；④無法表示意見審計(jì)報(bào)告。
（2）最近一年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰；
（3）經(jīng)認(rèn)定的其他情形。

國(guó)有控股境內(nèi)上市公司

對(duì)于國(guó)有控股境內(nèi)上市公司，國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門規(guī)定，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，還應(yīng)具備下列條件：
（1）公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范，股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層組織健全，職責(zé)明確。外部董事（含獨(dú)立董事，下同）占董事會(huì)成員半數(shù)以上；
（2）薪酬委員會(huì)由外部董事構(gòu)成，且薪酬委員會(huì)制度健全，議事規(guī)則完善，運(yùn)行規(guī)范；
（3）內(nèi)部控制制度和績(jī)效考核體系健全，基礎(chǔ)管理制度規(guī)范，建立了符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度要求的勞動(dòng)用工、薪酬福利制度及績(jī)效考核體系；
（4）發(fā)展戰(zhàn)略明確，資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況良好，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)??；近3年無財(cái)務(wù)違法違規(guī)行為和不良記錄。

國(guó)有控股境外上市公司

對(duì)于國(guó)有控股境外上市公司，國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門規(guī)定，實(shí)現(xiàn)股權(quán)激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（1）公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，有效制衡。董事會(huì)中有3名以上獨(dú)立董事并能有效履行職責(zé)；
（2）公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)施計(jì)劃明確，持續(xù)發(fā)展能力良好；
（3）公司業(yè)績(jī)考核體系健全、基礎(chǔ)管理制度規(guī)范，進(jìn)行了勞動(dòng)、用工、薪酬制度改革