初級會計職稱考試《經濟法基礎》：各類銀行結算賬戶

2016年初級會計職稱備考已經開始。為了幫助大家更好的學習初級會計職稱，正保會計網校為大家分享了初級會計職稱《經濟法基礎》相關知識點，希望對大家有所幫助。祝您夢想成真！

各類銀行結算賬戶（★★★）

（一）基本存款賬戶（10年單選、12年不定項）

1.開戶資格：——12項，除個人以外

【注意1】“團級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊。

【注意2】異地“常設”機構。

【注意3】單位設立的“獨立核算”的附屬機構。

2.證明文件

營業(yè)執(zhí)照“正本”或批文或證明或登記證書，如有稅務登記證也出具“正本”。

3.使用規(guī)定

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立“一個”基本存款賬戶。

存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取應通過該賬戶辦理。

（二）一般存款賬戶（12年不定項、13年單選、14年不定項）

1.概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

2.開戶要求——開戶證明文件

（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

（2）基本存款賬戶開戶登記證；

（3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；

（4）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

3.使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【注意】開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

（三）專用存款賬戶（15個）

1.使用規(guī)定

（1）“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務；

（2）“財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

…

（5）收入?yún)R繳賬戶和業(yè)務支出賬戶

①收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，“只收不付”，不得支取現(xiàn)金。

②業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，“只付不收”，可以按規(guī)定支取現(xiàn)金。

（四）預算單位零余額賬戶（13年判斷）

使用規(guī)定

1.一個基層預算單位開設“一個”零余額賬戶。

2.預算單位零余額賬戶按“基本存款賬戶”或“專用存款賬戶”管理。

3.預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、“提取現(xiàn)金”等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”、“所屬下級單位賬戶”劃撥資金。

（五）臨時存款賬戶（13年多選題）

1.使用范圍

（1）設立臨時機構：如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等。

（2）異地臨時經營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經營活動。

（3）注冊驗資、增資。

2.開戶證明文件

（1）設立臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。

（2）異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

（3）異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。

（4）注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。

【注意】其中第（2）、（3）項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。

【理解】（1）、（4）兩項根本就沒有基本存款賬戶。

3.使用規(guī)定

（1）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

（2）臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（3）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

（六）個人銀行結算賬戶

1.與儲蓄賬戶進行區(qū)分

個人銀行結算賬戶：辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取

儲蓄賬戶：可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。

2.區(qū)分“定期借記”與“定期貸記”

（1）代收水、電、煤氣、有線電視等公用事業(yè)費業(yè)務——定期借記

（2）代發(fā)工資——定期貸記

【記憶提示】銀行存款屬于資產，資產類賬戶“借增貸減”。

3.使用規(guī)定

（1）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆“超過5萬元”的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。付款單位若在用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但要對真實性合法性負責。

（2）從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供“完稅證明”。

（七）異地銀行結算賬戶

【提示】上述五類賬戶開立在異地

【總結】各類賬戶的現(xiàn)金收付規(guī)定

點擊進入：初級會計師培訓