出納崗位工作流程（八）

八、工資福利崗位工作流程

（一）工資發(fā)放

1、現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它

貸：現(xiàn)金               ——→傳出納崗付款

注：（1）注明"工資"字樣的支出記入"應(yīng)付工資"，未注明的記入相關(guān)部門費用。

（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他

貸：現(xiàn)金   ——→傳出納崗登記核對

注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發(fā)放

（1）整理異動信息

簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。

（2）根據(jù)備忘錄編制工資表

打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資

注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。

（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

（3）驗算工資表

工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項 上期所得稅±本期異動項-本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)

（4）打印、拷盤

打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

（5）銀行代發(fā)工資款付出

每月9日前填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。

（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存

（7）編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）

管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）

更改工程——GMP-其他（GMP部門工資）

應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）

管理費用——電費（扣個人水電費）（負(fù)數(shù)）

貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款             ——→傳給主管崗復(fù)核

（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

（1）編制工資表程序與在職員工相同

（2）每月4日前劃款，保證5日到賬

（3）編制憑證

借：管理費用——勞保（勞保人員工資）

應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）

管理費用——電費（代扣水電費）

其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)）

應(yīng)付福利（代發(fā)款項）

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

3、退休人員補貼發(fā)放

根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細(xì)表——→打印補貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處   ——→傳主管崗復(fù)核

（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證

借：銀行存款

借：管理費用——水電（負(fù)數(shù)）

注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補貼。

（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。

4、銷售兌現(xiàn)

憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

借：應(yīng)付工資——辦事處   （在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）

營業(yè)費用——廣告費-宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）

—— 打卡差旅費

——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額-宣銷費-辦事處工資-打卡差旅費）

管理費用——電費（代扣水電費）

貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積

其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款     ——→傳主管崗復(fù)核

（二）工資分配

1、分配當(dāng)月工資

月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證

借：管理費用——工資/福利

營業(yè)費用——工資/福利

制造費用——工資/福利

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-工資福利

——輔助生產(chǎn)-車間-工資福利（五車間）

管理費用——工會經(jīng)費

貨：應(yīng)付工資

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費   ——→傳主管崗復(fù)核

注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。

2、提取產(chǎn)量工資

根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-工資福利

——輔助生產(chǎn)-車間-工資福利（五車間）

貸：應(yīng)付工資——車間

應(yīng)付福利——提取福利

其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。

（三）福利性費用支出

審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證

借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金         ——→傳出納崗

（四）長期服務(wù)金

1、長期服務(wù)金本金

（1）收長期服務(wù)金

根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金     ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載 ——→由員工本人簽字確認(rèn)

注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

（2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。

（2）退長期服務(wù)金

根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計算長期服務(wù)金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數(shù)）——→交財務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證

借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金

財務(wù)費用——利息支出

貸：現(xiàn)金

（3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表

年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。

2、長期服務(wù)金獎勵金的滾存與支付

（1）長期服務(wù)金獎勵金的滾存

年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金         記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證

每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金

借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用

貸：其他應(yīng)付款——獎勵金       ——→傳主管崗審核。

注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計算獎勵金。

（2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。

（2）獎勵金支付

收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證

借：其他應(yīng)付款——獎勵金

貸：現(xiàn)金               ——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊獎勵金情況表

3.    長期服務(wù)金手冊的登記與保管

（1）    對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊中登記。

（2）    每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認(rèn)，并及時收回，妥善保管。

（五）公積金管理

1、公積金變動

簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。

2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移

收到人力資源部開具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人

（六）管理性工作

1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。

2、及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。

3、加強長期服務(wù)金的管理，保證財務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊。

4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。

5、保證每月工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。

6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

2、    工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。

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