工程經(jīng)濟(jì)1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表考點(diǎn)精講

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1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

由于評(píng)價(jià)的主體和角度、系統(tǒng)范圍以及相應(yīng)的現(xiàn)金流入量、流出量的不同，技術(shù)方案的現(xiàn)金流量表也有所不同。

一、投資現(xiàn)金流量表

1、角度：

以總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映整個(gè)計(jì)算期的現(xiàn)金流入與流出，總流出包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金，不包括利息，流入包括營(yíng)業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資產(chǎn)等。

2、計(jì)算指標(biāo)：

三個(gè)反映方案融資前的盈利能力，如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期;并區(qū)分在所得稅前和所得稅后的值。

3、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表

二、資本金現(xiàn)金流量表

1、角度：

資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(項(xiàng)目法人)的角度出發(fā)，以方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流入包括營(yíng)業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資產(chǎn)等;現(xiàn)金流出包括技術(shù)方案資本金，本金償還和利息支出也作為現(xiàn)金流出。

2、計(jì)算指標(biāo)：

資本金的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(比選融資方案，為投資決策和融資決策提供依據(jù))。

三、投資各方現(xiàn)金流量表

(1)角度：

技術(shù)方案的各個(gè)投資者，一般情況下出資各方按股權(quán)比例及分配利潤(rùn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有必要計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。只有利益分配不對(duì)等時(shí)，才需要計(jì)算各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率?，F(xiàn)金流出包括實(shí)繳資本、租賃資產(chǎn)支出，現(xiàn)金流入包括分配的利潤(rùn)、租賃費(fèi)收入等。

(2)計(jì)算指標(biāo)：

依據(jù)投資者的出資額，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

(3)適用條件：

由于不對(duì)等的利益分配，導(dǎo)致各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率出現(xiàn)差異時(shí)，計(jì)算、評(píng)估其均衡程度，有助于促成投資各方達(dá)成平等互利的。

四、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

(1)反映投資、融資及經(jīng)營(yíng)三個(gè)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流入、流出主要包括營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)營(yíng)成本、稅金;投資活動(dòng)流出主要包括建設(shè)投資、流動(dòng)資金、維持運(yùn)營(yíng)資金等;籌資活動(dòng)流入主要指資本金投入、借款、債券流入等，流出主要指償還本金和利息及股利分配等(p45表格)。

(2)反映技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力

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