造價(jià)工程師《案例分析》易錯(cuò)點(diǎn)提醒五

36.資金來源與運(yùn)用表：資金來源：貸款：建設(shè)期分年包括本息

自有資金：包括建設(shè)期自有資金，投產(chǎn)期流動(dòng)資金分年按達(dá)產(chǎn)比例分配

回收流動(dòng)資金：流動(dòng)資金計(jì)最后一年

資金運(yùn)用：固定資產(chǎn)投資：建設(shè)期分年貸款本息

流動(dòng)資金投資：投產(chǎn)期分年按達(dá)產(chǎn)期比例分配

盈余資金=資金來源-資金運(yùn)用

[流動(dòng)資金達(dá)產(chǎn) 比例分配計(jì)算：

投產(chǎn)期第一年：631.67×0.9=442.17 達(dá)產(chǎn)70%

投產(chǎn)期第二年：631.67×(0.9-0.7)=631.67×0.2=1 26.33 達(dá)產(chǎn) 90%

投產(chǎn)期第三年：631.67×(1-0.9)=631.67×0.1=63.17 達(dá)產(chǎn) 100% ]

37.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)：

流動(dòng)資產(chǎn)總額=流動(dòng)資產(chǎn)(背景材料) 累計(jì)盈余資金(資金來源與運(yùn)用表)

累計(jì)盈余資金：資金來源與運(yùn)用表最后一年的累計(jì)盈余：

累計(jì)盈余(資金來源與運(yùn)用最后一年)-固定資產(chǎn)余值-回收流動(dòng)資金

在建工程：建設(shè)期第一年：第一年自有資金和貸款本息。

建設(shè)期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計(jì)

固定資產(chǎn)凈值：

投產(chǎn)期第一年：固定資產(chǎn)總額(包括)-無形資產(chǎn)-折舊費(fèi)

第一年后：上一年固定資產(chǎn)凈值-折舊費(fèi)

無形資產(chǎn)凈值：逐年扣減無形資產(chǎn)余值負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：背景材料

貸款負(fù)債：取自還本付息表(分年本息)

資本金：建設(shè)期第一年：第一年投入的自有資金

第二年：包括第一年的自有資金總額

投產(chǎn)期第一年：自有資金總額 第一年應(yīng)攤銷的流動(dòng)資金

第二年：上一年余額 第二年應(yīng)攤銷的流動(dòng)資金

第三年：上一年余額 第三年應(yīng)攤銷的流動(dòng)資金

第三年后：以后各年上年余額照抄

累計(jì)盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計(jì)分年填入

累計(jì)未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計(jì)分年填入