發(fā)布時間： 2016年11月16日
(一)
預備費=基本預備費+漲價預備費
基本預備費=(工程費+工程建設其他費)×基本預備費率
工程費=設備及工器具購置費+建筑安裝工程費用
漲價預備費P=ΣIt[(1+f)t-1]
It---建設期第t年的靜態(tài)投資
f---建設期物價平均上漲率
靜態(tài)投資=工程費+工程建設其他費+基本預備費
投資方向調節(jié)稅=(靜態(tài)投資+漲價預備費)×投資方向調節(jié)稅率
建設期貸款利息=Σ(年初累計借款+本年新增借款÷2)×貸款利率
固定資產總投資=靜態(tài)投資+漲價預備費+投資方向調節(jié)稅+建設期貸款利息
生產性建設項目擬建項目總投資=固定資產總投資+流動資金
非生產性建設項目總投資=固定資產投資
建設項目總造價=固定資產投資總額
項目的流動資金=擬建項目固定資產總投資×固定資產投資流動資金率
實際利率=(1+名義利率÷年計息次數)年計息次數-1
=(1+r÷m)m-1
流動資金=流動資產-流動負債
流動資產=應收(或預付)賬款+現金+存貨
流動負債=應付(或預付)賬款
應收帳款=年銷售收入÷年周轉次數
現金=(年工資福利費+年其他費)÷年周轉次數
存貨=外購原材料、燃料+在產品+產成品
外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動力費÷年周轉次數
在產品=(年工資福利費+年其他制造費+年外購原料燃料費+年修理費)÷年周轉次數
產成品=年經營成本÷年周轉次數
銷售稅金及附加=銷售收入×銷售稅金及附加稅率
利息I=總金額F-本金P
利率i=單位時間內所得的利息額÷本金P×100%
F=P(1+i)n
F=A[(1+i)n-1]÷i
P(1+i)n= A[(1+i)n-1]÷i
投資收益率R=年凈收益(或年平均收益)÷投資總額×100%
總投資利潤率Ra=(F+Y)÷K×100%
F---正常年銷售利潤;
Y---正常年貸款利息;
K---總投資(建設投資+流動資金)
F=銷售收入-經營成本-折舊費-攤銷費-稅金-利息
自有資金利潤率Re=F÷Q×100%
Q---自有資金
靜態(tài)投資回收期Pt=K÷A
K---總投資
A---每年的凈收益=(CI-CO)t
Pt=(累計凈現金流量出現正數的年份數-1)+上一年累計凈現金流量的絕對值÷出現正值年份的凈現金流量
動態(tài)投資回收期Pt，=(累計凈現金流量現值出現正數的年數-1)+上一年累計凈現金流量現值的絕對值÷出現正值年份的凈現金流量的現值
利息備付率(已獲利息倍數)=稅息前利潤÷當期應付利息費用
稅息前利潤=利潤總額+計入總成本費用的利息費用
當期應付利息=計入總成本費用的全部利息
償債備付費=可用于還本付息的資金÷當期應還本付息金額
凈現值率NPVR=NPV÷Kp Kp—投資現值
增量投資收益率R(2-1)=(C1-C2)÷(K2-K1)×100%
增量投資回收期Pt(2-1)=(K2-K1)÷(C1-C2)
增量投資回收期Pt(2-1)=(K2/Q2-K1/Q1)÷(C1/Q1-C2/Q2):業(yè)務量不同情況下。
綜合費用法Sj=Kj+PcCj
年平均使用成本=(P-LN)÷N+設備的平均年度經營成本
(P-LN)÷N----設備的平均年度資產消耗成本
P----設備目前實際價值
LN---第N年末的設備凈殘值
經濟壽命N0=[2(P-LN)÷λ]0.5
(二)
設備租賃的凈現金流量=銷售收入-經營成本-租賃費用-與銷售相關的稅金-所得稅率×(銷售收入-經營成本-租賃費用-與銷售相關的稅金)
租賃費用主要=租賃保證金占用損失+租金+擔保費
附加率法：每期租金R=P(1+Ni)÷N+Pr=P(1÷N+i+r)
P----租賃資產的價格
N----總租期數
i----與總租期數對應的折現率
r----附加率
年金法分兩種支付方式：
期末等額支付R=P(A÷P，i,N)
期初等額支付R= P(A÷P，i,N)÷(1+i)
購買設備的凈現金流量=銷售收入-經營成本-設備購置費-貸款利息-與銷售相關的稅金-所得稅率×(銷售收入-經營成本-折舊-貸款利息-與銷售相關稅金)
利潤(B)=銷售收入-總成本-稅金
銷售收入=單位售價(p)×銷量(Q)
總成本=變動成本+固定成本=單位變動成本(Cv)×產量(Q)+固定成本(CF)
銷售稅金=(單位產品銷售稅金+單位產品增值稅)×銷售量(Q)
B=pQ-CvQ-CF-tQ
用產銷量表示的盈虧平衡點BEP(Q)=CF÷(p-Cv-t)
用生產能力利用率表示的盈虧平衡點
BEP(%)=盈虧平衡點銷售量÷正常產銷量×100%
BEP(%)=年固定總成本÷(年銷售收入-年可變成本-年銷售稅金及附加-年增值稅)
BEP(Q)=BEP(%)×設計生產能力
用銷售額表示的盈虧平衡點BEP(S)=p×CF÷(p-Cv-t)
銷售單價BEP(p)=年固定總成本÷設計生產能力+單位產品可變成本+單位產品銷售稅金及附加+單位產品增值稅
CE=SE÷LCC, LCC=IC+SC
CE----費用效率
SE----工程系統(tǒng)效率
LCC---工程壽命周期成本
IC----設置費
SC----維持費
(三)
企業(yè)的項目成本考核指標
項目設計成本降低額=項目設計合同成本-項目設計預算成本
項目設計成本降低率=項目設計成本降低額÷項目設計合同成本×100%
項目施工成本降低額=項目施工合同成本-項目實際施工成本
項目施工成本降低率=項目施工成本降低額÷項目施工合同成本×100%
項目經理部可控責任成本考核指標
目標總成本降低額=項目經理責任目標總成本-項目竣工結算總成本
目標總成本降低率=目標總成本降低額÷項目經理責任目標總成本×100%
施工責任目標成本實際降低額=施工責任目標總成本-工程竣工結算總成本
施工責任目標成本實際降低率=施工責任目標成本實際降低額÷施工責任目標總成本×100%
施工計劃成本實際降低額=施工計劃總成本-工程竣工結算總成本
施工計劃成本實際降低率=施工計劃成本實際降低額÷施工計劃總成本×100%
按價值形式表示的竣工率=(竣工工程目標總成本-上年結算的目標成本)÷本年已完工程目標總成本×100%
施工企業(yè)的收入問題
企業(yè)的收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入
主營業(yè)務收入=建造合同收入
其他業(yè)務收入=銷售產品或材料+提供作業(yè)或勞務+出租固定資產等
營業(yè)外收入=固定資產盤盈收益+處置固定資產凈收益+處置無形資產凈收益+罰款凈收益
建造合同收入=初始收入+追加收入
追加收入=合同變更+索賠+獎勵等
完工百分比法確認合同收入和費用
合同完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本÷合同預計總成本×100%(投入衡量法)
合同完工進度=已經完成的合同工程量÷合同預計工程量×100%---產出衡量法
當期確認的合同收入=合同總收入×完工進度-以前會計年度累計已確認的收入
當期確認的合同毛利=(合同總收入-合同預計總成本)×完工進度-以前會計年度累計已確認的毛利
當期確認的合同費用=當期確認的合同收入-當期確認的合同毛利-以前會計年度預計損失準備
利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額
凈利潤=利潤總額-所得稅
營業(yè)利潤=工程結算利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用
工程結算利潤=工程價款收入-工程實際成本-工程結算稅金及附加
其他業(yè)務利潤=
投資凈收益=投資收益-投資損失
營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)外收入=固定資產盤盈+出售凈收益+因債權人原因確實無法支付的應付款項+罰款收入+教育費附加返還款+其他非營業(yè)性收入
營業(yè)外支出=
銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入×100%
銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%
資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%
平均資產總額=(期初資產總額+期末資產總額)÷2
資產凈利率=銷售凈利率×資產周轉率
權益凈利率(凈值報酬率或權益報酬率或凈資產收益率)=凈利潤÷平均所有者權益
平均所有者權益=(年初凈資產+年末凈資產)÷2
權益凈利率=資產凈利率×權益乘數
權益乘數=1÷(1-資產負債率)
權益凈利率=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數
資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100%
產權比率=(負債總額÷股東權益)×100%
已獲利息倍數(利息保障系數)=息前稅前利潤÷利息費用
長期負債與流動資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)
營業(yè)稅應納稅額=計稅營業(yè)額×適用稅率
企業(yè)所得稅應納所得稅額=收入總額-準予扣除項目金額
收入總額=生產收入+經營收入+財產轉讓收入+利息收入+租賃收入+特許權使用費收入+股息收入+其他收入
準予扣除的項目=成本+費用+稅收+損失
土地增值額=轉讓收入-扣除項目金額
契稅應納稅額=計稅依據×稅率
設備購置費=設備原價+設備運雜費
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