一建管理教材：1Z202421 施工成本計(jì)劃的類型

對于施工項(xiàng)目而言，其成本計(jì)劃的編制是一個(gè)不斷深化的過程。在這一過程的不同階段形成深度和作用不同的成本計(jì)劃，若按照其發(fā)揮的作用可以分為以下三類：

一、競性成本計(jì)劃

競爭性成本計(jì)劃是施工項(xiàng)目投標(biāo)及簽訂合同階段的估算成本計(jì)劃。這類成本計(jì)劃以招標(biāo)文件中的合同條件、投標(biāo)者須知、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)圖紙和工程量清單為依據(jù)，以有關(guān)價(jià)格條件說明為基礎(chǔ)，結(jié)合調(diào)研、現(xiàn)場踏勘、答疑等情況，根據(jù)施工企業(yè)自身的工料消耗標(biāo)準(zhǔn)、水平、價(jià)格資料和費(fèi)用指標(biāo)等，對本企業(yè)完成投標(biāo)工作所需要支出的全部費(fèi)用進(jìn)行估算。在投標(biāo)報(bào)價(jià)過程中，雖也著力考慮降低成本的途徑和措施，但總體上比較粗略。

一、指導(dǎo)性成本計(jì)劃

指導(dǎo)性成本計(jì)劃是選派項(xiàng)目經(jīng)理階段的預(yù)算成本計(jì)劃，是項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任成本目標(biāo)。

它是以合同價(jià)為依據(jù)，按照企業(yè)的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制定的設(shè)計(jì)預(yù)算成本計(jì)劃，且一般情況下確定責(zé)任總成本目標(biāo)。

三、實(shí)施性成本計(jì)劃

實(shí)施性成本計(jì)劃是項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段的施工預(yù)算成本計(jì)劃，它是以項(xiàng)目實(shí)施方案為依據(jù)，以落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，采用企業(yè)的施工定額通過施工預(yù)算的編制而形成的實(shí)施性施工成本計(jì)劃。

以上三類成本計(jì)劃相互銜接、不斷深化，構(gòu)成了整個(gè)工程項(xiàng)目施工成本的計(jì)劃過程。

其中，競爭性成本計(jì)劃帶有成本戰(zhàn)略的性質(zhì)，是施工項(xiàng)目投標(biāo)階段商務(wù)標(biāo)書的基礎(chǔ)，而有競爭力的商務(wù)標(biāo)書又是以其先進(jìn)合理的技術(shù)標(biāo)書為支撐的。因此，它奠定了施工成本的基

本框架和水平。指導(dǎo)性成本計(jì)劃和實(shí)施性成本計(jì)劃，都是戰(zhàn)略性成本計(jì)劃的進(jìn)一步開展和深化，是對戰(zhàn)略性成本計(jì)劃的戰(zhàn)術(shù)安排。

四、施工預(yù)算

施工預(yù)算是編制實(shí)施性成本計(jì)劃的主要依據(jù)，是施工單位為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)核算，在施工圖預(yù)算的控制下，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部的施工定額，以建筑安裝單位工程為對象，根據(jù)施工圖紙、施工定額、施工及驗(yàn)收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖集、施工組織設(shè)計(jì)(或施工方案)編制的單位工程(或分部分項(xiàng)工程)施工所需的人工、材料和施工機(jī)械臺班用量的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。它是施工企業(yè)的內(nèi)部文件，同時(shí)也是施工企業(yè)進(jìn)行勞動(dòng)調(diào)配，物資技術(shù)供應(yīng)，控制成本開支，進(jìn)行成本分析和班組經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)。施工預(yù)算不僅規(guī)定了單位工程(或分部分項(xiàng)工程)所需人工、材料和施工機(jī)械臺班用量，還規(guī)定了工種的類型，工程材料的規(guī)格、品種，所需各種機(jī)械的規(guī)格，以便有計(jì)劃、有步驟地合理組織施工，從而達(dá)到節(jié)約人力、物力和財(cái)力的目的。

(一)施工預(yù)算內(nèi)容

施工預(yù)算的內(nèi)容是以單位工程為對象，進(jìn)行人工、材料、機(jī)械臺班數(shù)量及其費(fèi)用總和的計(jì)算。它由編制說明和預(yù)算表格兩部分組成。

1.編制說明部分

施工預(yù)算的編制說明應(yīng)簡明扼要地?cái)⑹鲆韵聨讉€(gè)方面的內(nèi)容：

(1)工程概況及建設(shè)地點(diǎn);

(2)編制的依據(jù)(如采用的定額、圖紙、圖集、施工組織設(shè)計(jì)等);

(3)對設(shè)計(jì)圖紙和說明書的審查意見及編制中的處理方法;

(4)所編工程的范圍;

(5)在編制時(shí)所考慮的新技術(shù)、新材料、新工藝、冬雨期施工措施、安全措施等;

(6)工程中還存在和需要進(jìn)一步解決的其他問題。

2.預(yù)算表格部分

(1)工程量計(jì)算匯總表

工程量計(jì)算匯總表是按照施工定額的工程量計(jì)算規(guī)則做出的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為了便于生產(chǎn)、調(diào)度、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)及分期材料供應(yīng)，根據(jù)工程情況，可將工程量按分層、分段、分部位進(jìn)行匯總，然后進(jìn)行單位工程匯總。

(2)施工預(yù)算工料分析表

施工預(yù)算工料分析表與施工圖預(yù)算的工料分析表編制方法基本相同，要注意按照工程量計(jì)算匯總表的劃分，做出分層、分段、分部位的工料分析結(jié)果，為施工分期生產(chǎn)計(jì)劃提供方便條件。

(3)人工匯總表

人工匯總表是將工料分析表中的人工按工種分層、分段、分部位進(jìn)行匯總的表格，是編制勞動(dòng)力計(jì)劃、合理調(diào)配勞動(dòng)力的依據(jù)。

(4)材料消耗量匯總表

將工料分析表中不同品種、規(guī)格的材料按層、段、部位進(jìn)行匯總。材料消耗量匯總表是編制材料供應(yīng)計(jì)劃的依據(jù)。一般工程常見盼匯總表有：

1)鋼筋混凝土預(yù)制構(gòu)件委托加工表;

2)金屬構(gòu)件委托加工表;

3)鋼木門窗委托加工表;

4)門窗五金明細(xì)表;

5)周轉(zhuǎn)性材料需用量表;

6)現(xiàn)場分規(guī)格、品種的鋼材、木材、水泥需用量表;

7)現(xiàn)場分規(guī)格、品種的地方性材料需用量表;

8)各種其他成品、半成品需用量表。

(5)機(jī)械臺班使用量匯總表

將工料分析表中各種施工機(jī)具及消耗臺班數(shù)量按層、段、部位進(jìn)行匯總。

(6)施工預(yù)算表

將已匯總的人工、材料、機(jī)械臺班消耗數(shù)量分別乘以所在地區(qū)的人工工資標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格、機(jī)械臺班單價(jià)，計(jì)算出人料機(jī)費(fèi)(有定額單價(jià)時(shí)可直接使用定額單價(jià))。

(7)“兩算”對比表

指同一工程內(nèi)容的施工預(yù)算與施工圖預(yù)算的對比分析表。將計(jì)算出的人工、材料、機(jī)械臺班消耗數(shù)量，以及人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等與沲工圖預(yù)算進(jìn)行對比，找出節(jié)約或超支的原因，作為開工之前的預(yù)測分析依據(jù)。

(二)施工預(yù)算編制要求、依據(jù)和方法

1.施工預(yù)算編制要求

(1)編制深度的要求

1)施工預(yù)算的項(xiàng)目要能滿足簽發(fā)施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單的要求，以便加強(qiáng)管理、實(shí)行隊(duì)組經(jīng)濟(jì)核算。

2)施工預(yù)算要能反映出經(jīng)濟(jì)效果，以便為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析提供可靠的依據(jù)。

(2)編制要緊密結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際

按照所承擔(dān)的任務(wù)范圍、現(xiàn)場實(shí)際隋況及采取的施工技術(shù)措施，結(jié)合企業(yè)管理水平進(jìn)行編制。

2.施工預(yù)算編制依據(jù)

(1)會(huì)審后的施工圖紙、設(shè)計(jì)說明書和有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)圖;

(2)施工組織設(shè)計(jì)或施工方案;

(3)施工圖預(yù)算書;

(4)現(xiàn)行的施工定額，材料預(yù)算價(jià)格，人工工資標(biāo)準(zhǔn)，機(jī)械臺班費(fèi)用定額及有關(guān)文件;

(5)工程現(xiàn)場實(shí)際勘察與測量資料，如工程地質(zhì)報(bào)告、地下水位標(biāo)高等;

(6)建筑材料手冊等常用工具性資料。

3.施工預(yù)算編制方法

(1)熟悉施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)及現(xiàn)場資料;

(2)熟悉施工定額及有關(guān)文件規(guī)定;

(3)列出工程項(xiàng)目，計(jì)算工程量;

(4)套用定額，計(jì)算人料機(jī)費(fèi)并進(jìn)行工料分析;

(5)單位工程人料機(jī)費(fèi)及人工、材料、機(jī)械臺班消耗量匯總;

(6)進(jìn)行“兩算”對比分析;

(7)編寫編制說明并填寫封面，裝訂成冊。

4.編制時(shí)應(yīng)注意的問題

(1)當(dāng)定額中僅給出砌筑砂漿、混凝土標(biāo)號(強(qiáng)度等級)，而沒有給出砂、石子、水泥用量時(shí)，必須根據(jù)砂漿或混凝土的標(biāo)號(強(qiáng)度等級)，按定額附錄《砂漿配合比表》及

《混凝土配合比表》的使用說明進(jìn)行二次分析，計(jì)算出各原材料的用量。

(2)凡確定外加工的成品、半成品，如預(yù)制混凝土構(gòu)件、鋼木門窗制作等，不需進(jìn)行工料分析，應(yīng)與現(xiàn)場施工的項(xiàng)目區(qū)別開，便于基層施工班組的經(jīng)濟(jì)核算。

(3)人工分析中的其他用工是指各工種搭接和單位工程之間轉(zhuǎn)移操作地點(diǎn)，臨時(shí)停水停電，個(gè)別材料超運(yùn)距以及其他細(xì)小，難以計(jì)算工程量的直接用工。下達(dá)班組施工任務(wù)單時(shí)不應(yīng)包括這些用工.

(三)施工圖預(yù)算與施工預(yù)算的對比

施工預(yù)算不同于施工圖預(yù)算。雖然有一定聯(lián)系，但區(qū)別較大。

1.編制的依據(jù)不同

施工預(yù)算的編制以施工定額為主要依據(jù)，施工圖預(yù)算的編制以預(yù)算定額為主要依據(jù)。而施工定額比預(yù)算定額劃分得更詳細(xì)、更具體，并對其中所包括的內(nèi)容，如質(zhì)量要求、施工方法以及所需勞動(dòng)工日、材料品種、規(guī)格型號等均有較詳細(xì)的規(guī)定或要求。

2.適用的范圍不同

施工預(yù)算是施工企業(yè)內(nèi)部管理用的一種文件，與發(fā)包人無直接關(guān)系;而施工圖預(yù)算既適用于發(fā)包人，又適用于承包人。

3.發(fā)揮的作用不同

施工預(yù)算是承包人組織生產(chǎn)、編制施工計(jì)劃、準(zhǔn)備現(xiàn)場材料、簽發(fā)任務(wù)書、考核工效、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)，它也是承包人改善經(jīng)營管理、降低生產(chǎn)成本和推行內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任制的重要手段;而施工圖預(yù)算則是投標(biāo)報(bào)價(jià)的主要依據(jù)。

在編制實(shí)施性計(jì)劃成本時(shí)要進(jìn)行施工預(yù)算和施工圖預(yù)算的對比分析，通過“兩算”對比，分析節(jié)約和超支的原因，以便提出解決問題的措施，防止工程虧損，為降低工程成本提供依據(jù)。“兩算”對比的方法有實(shí)物對比法和金額對比法。

1.實(shí)物對比法

將施工預(yù)算和施工圖預(yù)算計(jì)算出的人工、材料消耗量，分別填人兩算對比表進(jìn)行對比分析，算出節(jié)約或超支的數(shù)量及百分比，并分析其原因。

2.金額對比法

將施工預(yù)算和施工圖預(yù)算計(jì)算出的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)具費(fèi)分別填人兩算對比表進(jìn)行對比分析，算出節(jié)約或超支的金額及百分比，并分析其原因。

“兩算”對比的內(nèi)容如下：

1.人工量及人工費(fèi)的對比分析

施工預(yù)算的人工數(shù)量及人工費(fèi)比施工圖預(yù)算一般要低6%左右。這是由于兩者使用不同定額造成的。例如，砌磚墻項(xiàng)目中，砂子、標(biāo)準(zhǔn)磚和砂漿的場內(nèi)水平運(yùn)輸距離，施工定額按50m考慮;而計(jì)價(jià)定額則包括了材料、半成品的超運(yùn)距用工。同時(shí)，計(jì)價(jià)定額的人工消耗指標(biāo)還考慮了在施工定額中未包括，而在一般正常施工條件下又不可避免發(fā)生的一些零星用工因素，如土建施工各工種之間的工序搭接所需停歇的時(shí)間;因工程質(zhì)量檢查和隱蔽工程驗(yàn)收而影響工人操作的時(shí)間;施工中不可避免的其他少數(shù)零星用工等。所以，施工定額的用工量一般都比預(yù)算定額低。

2.材料消耗量及材料費(fèi)的對比分析

施工定額的材料損耗率一般都低于計(jì)價(jià)定額，同時(shí)，編制施工預(yù)算時(shí)還要考慮扣除技術(shù)措施的材料節(jié)約量。所以，施工預(yù)算的材料消耗量及材料費(fèi)一般低于施工圖預(yù)算。

有時(shí)，由于兩種定額之間的水平不一致，個(gè)別項(xiàng)目也會(huì)出現(xiàn)施工預(yù)算的材料消耗量大 ：于施工圖預(yù)算的情況。不過，總的水平應(yīng)該是施工預(yù)算低于施工圖預(yù)算。如果出現(xiàn)反常情況，則應(yīng)進(jìn)行分析研究，找出原因，制定相應(yīng)的措施。

3.施工機(jī)具費(fèi)的對比分析

施工預(yù)算機(jī)具費(fèi)指施工作業(yè)所發(fā)生的施工機(jī)械、儀器儀表使用費(fèi)或其租賃費(fèi)。而施工圖預(yù)算的施工機(jī)具是計(jì)價(jià)定額綜合確定的，與實(shí)際情況可能不一致。因此，施工機(jī)具部分只能采用兩種預(yù)算的機(jī)具費(fèi)進(jìn)行對比分析。如果發(fā)生施工預(yù)算的機(jī)具費(fèi)大量超支，而又無特殊原因時(shí)，則應(yīng)考慮改變原施工方案，盡量做到不虧損而略有盈余。

4.周轉(zhuǎn)材料使用費(fèi)的對比分析

周轉(zhuǎn)材料主要指腳手架和模板。施工預(yù)算的腳手架是根據(jù)施工方案確定的搭設(shè)方式和材料計(jì)算的，施工圖預(yù)算則綜合了腳手架搭設(shè)方式，按不同結(jié)構(gòu)和高度，以建筑面積為基數(shù)計(jì)算的;施工預(yù)算模板是按混凝土與模板的接觸面積計(jì)算，施工圖預(yù)算的模板則按混凝土體積綜合計(jì)算。因而，周轉(zhuǎn)材料宜按其發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行對比分析。