銀行對貸款項(xiàng)目的評估

銀行對貸款項(xiàng)目的評估

在對貸款項(xiàng)目評估時，評估內(nèi)容一般都超出項(xiàng)目本身，除通常在項(xiàng)目評估中進(jìn)行的市場分析、建設(shè)方案評價、投資估算、財務(wù)評價等內(nèi)容外，往往將對借款人資信評價、財務(wù)評價，及貸款項(xiàng)目的評估合在一起進(jìn)行，與傳統(tǒng)項(xiàng)目評估的內(nèi)容相比，還要進(jìn)行的評價主要包括以下幾個方面：

（一）借款人資信評價

1.借款人概況

2.經(jīng)營者素質(zhì)

3.借款人經(jīng)營情況及未來發(fā)展前景

4.借款人財務(wù)狀況及償債能力評估

主要包括資產(chǎn)負(fù)債分析，盈利能力分析，現(xiàn)金流量分析。主要評價指標(biāo)有：

（1）償債能力分析：

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

速動比率=（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負(fù)債

保守速動比率=（現(xiàn)金＋短期證券＋應(yīng)收賬款凈額）/流動負(fù)債

利息支付倍數(shù)=稅息前利潤/利息費(fèi)用

長期負(fù)債與營運(yùn)資金比率=長期負(fù)債/（流動資產(chǎn)－流動負(fù)債）

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款

（2）資本結(jié)構(gòu)分析

股東權(quán)益比率=（股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額）×100%

資產(chǎn)負(fù)債比率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100%

長期負(fù)債比率=（長期負(fù)債/資產(chǎn)總額）×100%

股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=（股東權(quán)益總額/固定資產(chǎn)總額）×100%

（3）經(jīng)營效率分析

（4）盈利能力分析

資產(chǎn)收益率=（凈利潤/平均資產(chǎn)總額）×100%

股東權(quán)益率=（稅后利潤/平均股東權(quán)益）×100%

（5）投資收益分析

投資收益率=投資收益/平均投資額

（6）財務(wù)結(jié)構(gòu)分析

本化比率=[長期負(fù)債合計/（長期負(fù)債合計＋所有者權(quán)益合計）]×100%

固定資產(chǎn)凈值率=（固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值）×100%

資本固定化比率=[（資產(chǎn)總計－流動資產(chǎn)合計）/所有者權(quán)益合計]×100%

5.借款人信用狀況評價

6.項(xiàng)目公司評價

對于項(xiàng)目公司，除進(jìn)行上述分析評價外，還要分析借款人主要股東情況和項(xiàng)目公司注冊資金到位情況。

（二）項(xiàng)目基本情況評價

了解11個方面

（三）貸款方式分析

為減少風(fēng)險，還要對采用何種擔(dān)保方式貸款進(jìn)行分析，主要包括：①信用貸款方式；②保證擔(dān)保貸款方式；③抵（質(zhì)）押擔(dān)保貸款方式。

（四）銀行效益和貸款風(fēng)險分析

（五）項(xiàng)目總體評價

總結(jié)分析評價結(jié)果，提出是否貸款、貸款額度、貸款期限、還款方式和風(fēng)險防范措施等方面的結(jié)論和建議。

【2010年考題·單選題】某企業(yè)有固定資產(chǎn)560萬元，流動資產(chǎn)120萬元，存貨50萬元，負(fù)債200萬元，其中流動負(fù)債100萬元，則其速動比率是（）。

A.2.8

B.1.2

C.0.7

D.0.5

“正確答案”C

“答案解析”速動比率=（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負(fù)債＝（120-50）/100＝0.7

【2011年考題·單選題】某企業(yè)長期負(fù)債為800萬元，短期負(fù)債為200萬元，所有者權(quán)益為200萬元，年利潤為200萬元，則該企業(yè)的資本化比率為（）。

A.80%

B.50

C.25%

D.10%

“正確答案”A

“答案解析”資本化比率=[長期負(fù)債合計/（長期負(fù)債合計＋所有者權(quán)益合計）]×100%＝800/（800 200）×100%＝80%.

【2014年考題·單選題】評價借款人償債能力的主要指標(biāo)不包括（）。

A.流動比率

B.速動比率

C.固定資產(chǎn)凈值率

D.利息支付倍數(shù)

“正確答案”C

“答案解析”償債能力分析：流動比率、速動比率、保守速動比率、利息支付倍數(shù)、長期負(fù)債與營運(yùn)資金比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

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