一級建造師工程經(jīng)濟(jì)1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表考點精講

1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

由于評價的主體和角度、系統(tǒng)范圍以及相應(yīng)的現(xiàn)金流入量、流出量的不同，技術(shù)方案的現(xiàn)金流量表也有所不同。

一、投資現(xiàn)金流量表

1、角度：

以總投資作為計算基礎(chǔ)，反映整個計算期的現(xiàn)金流入與流出，總流出包括建設(shè)投資和流動資金，不包括利息，流入包括營業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資產(chǎn)等。

2、計算指標(biāo)：

三個反映方案融資前的盈利能力，如財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期;并區(qū)分在所得稅前和所得稅后的值。

3、項目投資現(xiàn)金流量表

二、資本金現(xiàn)金流量表

1、角度：

資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(項目法人)的角度出發(fā)，以方案資本金作為計算的基礎(chǔ)。現(xiàn)金流入包括營業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資產(chǎn)等;現(xiàn)金流出包括技術(shù)方案資本金，本金償還和利息支出也作為現(xiàn)金流出。

2、計算指標(biāo)：

資本金的財務(wù)內(nèi)部收益率(比選融資方案，為投資決策和融資決策提供依據(jù))。

三、投資各方現(xiàn)金流量表

(1)角度：

技術(shù)方案的各個投資者，一般情況下出資各方按股權(quán)比例及分配利潤承擔(dān)風(fēng)險，沒有必要計算投資各方的財務(wù)內(nèi)部收益率。只有利益分配不對等時，才需要計算各方的財務(wù)內(nèi)部收益率。現(xiàn)金流出包括實繳資本、租賃資產(chǎn)支出，現(xiàn)金流入包括分配的利潤、租賃費收入等。

(2)計算指標(biāo)：

依據(jù)投資者的出資額，計算財務(wù)內(nèi)部收益率

(3)適用條件：

由于不對等的利益分配，導(dǎo)致各方的財務(wù)內(nèi)部收益率出現(xiàn)差異時，計算、評估其均衡程度，有助于促成投資各方達(dá)成平等互利的。

四、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

(1)反映投資、融資及經(jīng)營三個活動的現(xiàn)金流入和流出。經(jīng)營活動的流入、流出主要包括營業(yè)收入及經(jīng)營成本、稅金;投資活動流出主要包括建設(shè)投資、流動資金、維持運(yùn)營資金等;籌資活動流入主要指資本金投入、借款、債券流入等，流出主要指償還本金和利息及股利分配等(p45表格)。

(2)反映技術(shù)方案的財務(wù)生存能力

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