高志謙中級會計講的好嗎？高志謙的中級會計實務，講的真的很好，非常細致，很輕松的就把一些知識點給串聯(lián)起來了，聽高志謙的課程真的是一種享受，而且他還會拓展一些教材之外的內容。
【老師簡介】會計學博士，副教授。數(shù)十年來一直從事注會、中級會計職稱、初級會計職稱輔導工作，“夢想成真”輔導叢書初級會計職稱《初級考前一搏》（救命稻草）、中級會計職稱《中級會計實務應試指南》《中級會計實務最后沖刺8套模擬試卷》及《中級會計實務》（救命稻草）主編...
【授課風格】講解課程引入案例，生動形象凝練知識點，習題分析簡潔明了，擅于利用段子，讓你在大笑中學到知識，在“高氏語言”中領悟會計的“那點事兒”，重點難點在笑談中掌握，實在是妙！
資產的計稅基礎
資產的計稅基礎，是指在企業(yè)收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某一項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。企業(yè)應當按照適用的稅法規(guī)定計算確定資產的計稅基礎。
（一）固定資產
賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產減值準備
計稅基礎=實際成本-稅法累計折舊
（二）無形資產
除內部研究開發(fā)形成的無形資產外，以其他方式取得的無形資產，初始確認時按照會計準則規(guī)定確定的入賬價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎之間一般不存在差異。
1.對于內部研究開發(fā)形成的無形資產，企業(yè)會計準則規(guī)定有關研究開發(fā)支出區(qū)分為兩個階段，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，而開發(fā)階段符合資本化條件的支出應當資本化作為無形資產的成本；按規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
如果會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，那么每期納稅調減的金額均為會計計入費用金額（研究階段的支出、開發(fā)階段不符合資本化條件的支出及形成無形資產后的攤銷額）的100%，形成無形資產的計稅基礎=賬面價值×200%。
會計利潤中已經包含了無形資產攤銷計入當期費用的金額，所以在計算應納稅所得額時，不用再將攤銷額從會計利潤中調減，而是直接調減加計扣除的部分即可。
2.無形資產在后續(xù)計量時，會計與稅法的差異主要產生于對無形資產是否需要攤銷，無形資產攤銷方法、攤銷年限的不同以及無形資產減值準備的計提。
（1）使用壽命有限的無形資產
賬面價值=實際成本-會計累計攤銷-無形資產減值準備
計稅基礎=實際成本-稅法累計攤銷
（2）使用壽命不確定的無形資產
賬面價值=實際成本-無形資產減值準備
計稅基礎=實際成本-稅法累計攤銷
（三）以公允價值計量的金融資產
1.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
賬面價值：期末按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益（公允價值變動損益）
計稅基礎：取得時成本
2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產
賬面價值：期末按公允價值計量，公允價值變動計入其他綜合收益
計稅基礎：取得時的成本
（四）其他資產
因企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法法規(guī)規(guī)定不同，企業(yè)持有的其他資產，可能造成其賬面價值與計稅基礎之間存在差異。
1.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產
賬面價值：期末按公允價值計量
計稅基礎：以歷史成本為基礎確定（與固定資產或無形資產相同）
2.將國債作為債權投資
賬面價值=期末攤余成本=期初攤余成本 本期計提利息（期初賬面余額×實際利率）-本期收回本金和利息-本期計提的減值準備
計稅基礎：在不計提減值準備的情況下與賬面價值相等
