《稅法一》
下列金融服務中免征增值稅的是( ).
A.保險公司提供財產保險服務
B.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務
C.企業(yè)集團內單位之間的資金無償借貸行為
D.證券公司轉讓有價證券
[參考答案]C
[參考解析]本題考核“不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額”知識點。選項AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進的貨物準予抵扣進項稅額。選項D， 發(fā)生正常損失，準予抵扣進項稅額;發(fā)生非正常損失，是不得抵扣進項稅額的。
《稅法二》
某企業(yè)受托研發(fā)一項專利技術， 合同金額為1000萬元，按照10%結算勞務報酬，該企業(yè)應繳納的印花稅為( )元。
A.305
B.5
C.300
D.3000
[參考答案] C
[參考解析]本題考核印花稅應納稅額的計算。專利研發(fā)合同屬于技術合同，計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經費不作為計稅依據。但對合同約定按研究開發(fā)經費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬金額貼花。應繳納的印花稅=1000X 10%X 0.03% X 10000=300 (元)。
《財務與會計》
將企業(yè)承擔的重組義務確認為預計負債的條件有()。
A.該重組義務是現時義務
B.履行該重組義務可能導致經濟利益流出企業(yè)
C.履行該重組義務的金額能夠可靠計量
D.有詳細、正式的重組計劃，包括重組涉及的業(yè)務、主要地點、需要補償的職工人數等
E.重組計劃已對外公告，尚未開始實施
[參考答案] AC
《涉稅服務相關法律》
以下屬于《民法典》新制度的是( )。
A.離婚冷靜期
B.離婚后，哺乳期內的子女，隨哺乳的母親為原則
C.協(xié)議離婚制度
D.遺贈撫養(yǎng)協(xié)議
[參考答案] A
