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一、單項(xiàng)選擇題
1.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.個(gè)人所得稅
C.契稅
D.關(guān)稅
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng) ABC：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理;(2)海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括：關(guān)稅(選項(xiàng) D)、船舶噸稅以及委托代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。
2.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存至少為( )年。
A.2
B.5
C.1
D.3
【答案】B
【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于 5 年。
3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A.啤酒
B.實(shí)木地板
C.電腦
D.電池
【答案】C
【解析】電腦不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是( )。
A.公園自用的土地
B.市政街道公共用地
C.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地
D.企業(yè)生活區(qū)用地
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng) D：企業(yè)生活區(qū)用地應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，沒有免稅規(guī)定;(2)選項(xiàng) ABC：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
5.2018 年 1 月周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金 4000 元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi) 30 元、餐費(fèi) 70 元。已知偶然所得個(gè)人稅稅率為 20%，計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(4000-70)×20%=786(元)
B.(4000-30-70)×20%=780(元)
C.(4000-30)×20%=794(元)
D. 4000×20%=800(元)
【答案】D
【解析】(1)個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;(2)偶然所得按照每次收入額計(jì)征個(gè)人所得稅，沒有相關(guān)減除規(guī)定;(3)偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為 20%。
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)有( )。
A.金銀首飾
B.古玩字畫
C.豪華住宅
D.小汽車
【答案】ABCD
【解析】(1)個(gè)人及其所扶養(yǎng)的家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi);(2)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅或一處以外的住房。因此選項(xiàng) ABCD 均屬于可以適用稅收保全措施的財(cái)產(chǎn)。
2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)賬簿類型的有( )。
A.備查賬簿
B.日記賬
C.明細(xì)賬
D.總賬
【答案】ABCD
【解析】會(huì)計(jì)賬簿的種類主要有：①總賬(選項(xiàng) D);②明細(xì)賬(選項(xiàng) C);③日記賬(選項(xiàng) B);④其他輔助類賬簿，又稱備查賬簿(選項(xiàng) A)。
3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同用工形式勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期的表述中，正確的有( )。
A.非全日制用工勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過 15 日
B.全日制用工勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬至少每周支付一次
C.被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，在結(jié)束勞務(wù)派遣用工時(shí)支付
D.對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)或某項(xiàng)具體工作的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按有效協(xié)議或者合同規(guī)定其完成勞動(dòng)任務(wù)后即支付勞動(dòng)報(bào)酬
【答案】AD
【解析】(1)選項(xiàng) A：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過 15 日。(2)選項(xiàng) BD：工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資，對(duì)完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)或某項(xiàng)具體工作的勞動(dòng)者，用人單位應(yīng)按有關(guān)協(xié)議或合同規(guī)定在其完成勞動(dòng)任務(wù)后即支付工資。(3)選項(xiàng) C：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立 2 年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬
三、判斷題
1.單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票的，由其開戶銀行處以罰款。( )
【答案】×
【解析】單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯(cuò)誤的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額 5%但不低于 1000 元的罰款。
2. 用人單位對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟。( )
【答案】×
【解析】勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟。
3.票據(jù)被拒絕付款的，持票人只能按票據(jù)債務(wù)人的順序?qū)χ苯忧笆中惺棺匪鳈?quán)。( )
【答案】×
【解析】持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
四、不定項(xiàng)選擇題
甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬(wàn)元，出租設(shè)備租金收入 20 萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 2 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬(wàn)元。
(2)將價(jià)值 50 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值 34 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值 3.5 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值 10 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。
(3)捐贈(zèng)支出 27 萬(wàn)元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬(wàn)元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬(wàn)元。
(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬(wàn)元;繳納稅收滯納金 1 萬(wàn)元;非廣告性贊助支出 3 萬(wàn)元。
(5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬(wàn)元。
(6)全年利潤(rùn)總額為 190 萬(wàn)元。
已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(1)甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.接受捐贈(zèng)收入 10 萬(wàn)元
B.國(guó)債利息收入 2 萬(wàn)元
C.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)收入 60 萬(wàn)元
D.出租設(shè)備租金收入 20 萬(wàn)元
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng) B：屬于免稅收入;(2)選項(xiàng) ACD：屬于應(yīng)稅收入。
(2)甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)算所得稅的是( )。
A.將價(jià)值 34 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款
B.將價(jià)值 50 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物
C.將價(jià)值 3.5 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶
D.將價(jià)值 10 萬(wàn)元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)所得稅中的視同銷售主要在于所有權(quán)的變化。選項(xiàng) ABCD 所有權(quán)均發(fā)生變化，屬于企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置中的外部處置，所以均應(yīng)視同銷售繳納所得稅。
(3)甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是( )。
A.22.8 萬(wàn)元
B.24 萬(wàn)元
C.27 萬(wàn)元
D.25 萬(wàn)元
【答案】A
【解析】(1)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過企業(yè)年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除;(2)準(zhǔn)予稅前扣除的金額=190×12%=22.8(萬(wàn)元)。
(4)甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是( )。
A.違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬(wàn)元
B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬(wàn)元
C.繳納稅收滯納金 1 萬(wàn)元
D.非廣告性贊助支出 3 萬(wàn)元
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得在稅前扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;(6)贊助支出(指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出);(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出);(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息;(9)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
