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一、單項(xiàng)選擇題
1.2017 年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1 000 萬(wàn)元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是( )。
A.1 000×10%×50%=50(萬(wàn)元)
B.1 000×10%=100(萬(wàn)元)
C.1 000×(1-25%)×10%=75(萬(wàn)元)
D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬(wàn)元)
【答案】B
【解析】(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地;(2)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;(3)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額;(4)境內(nèi)的支付人為扣繳義務(wù)人，甲公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅稅額=1000*10%=100(萬(wàn)元)。
2.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅價(jià)外費(fèi)用的是( )。
A.保管費(fèi)
B.車(chē)輛購(gòu)置稅
C.車(chē)輛牌照費(fèi)
D.代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
【答案】A
【解析】(1)價(jià)外費(fèi)用是指銷(xiāo)售方價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的基金、集資費(fèi)、違約金、手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、保管費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi);(2)不包括銷(xiāo)售方代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。
3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
B.采取托收承付方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
【答案】B
【解析】選項(xiàng) B：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)是( )。
A.納稅人的古董
B.納稅人的別墅
C.納稅人的豪華小汽車(chē)
D.納稅人的家庭唯一普通住房
【答案】D
【解析】(1)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi);(2)生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)提折舊扣除的是( )。
A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.未投入使用的廠房
【答案】D
【解析】下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
6.下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。
A.銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)
B.金店零售黃金
C.煙酒公司購(gòu)買(mǎi)葡萄酒
D.手表廠生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔名表
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng) AD：生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)、高檔名表的單位需要繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng) B：零售黃金的金店需要繳納消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng) C：煙酒公司是購(gòu)買(mǎi)方，不需要繳納消費(fèi)稅。
7.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬務(wù)核對(duì)的表述中，不正確的是( )。
A.保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符
B.保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與年度財(cái)務(wù)預(yù)算相符
C.保證會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符
D.保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符。
【答案】B
【解析】《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符(選項(xiàng) A)、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符(選項(xiàng) D)、會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符(選項(xiàng) C)、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。
8.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是( )。
A.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)
B.發(fā)生地震
C.簽訂合同
D.瓜熟蒂落
【答案】C
【解析】選項(xiàng) ABD：屬于法律事件。
二、多項(xiàng)選擇題
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者不需事先告知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的有( )。
A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)的
B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的
C.用人單位以欺詐手段使勞動(dòng)者在違背真實(shí)意思的情況下簽訂勞動(dòng)合同的
D.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
【答案】B
【解析】選項(xiàng) ACD：屬于勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形。
四、不定項(xiàng)選擇題
2017 年 3 月甲勞務(wù)派遣公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，將張某派遣到乙公司工作。 2017 年 7 月張某在乙公司的工作結(jié)束。此后甲、乙未給張某安排工作，也未向其支付任何報(bào)酬。 2017 年 9 月，張某得知自 2017 年 3 月被派遣以來(lái)，甲乙均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞務(wù)合同。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.下列各項(xiàng)中，屬于甲勞務(wù)派遣公司和乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議中應(yīng)當(dāng)約定的是( )
A.派遣崗位
B.派遣期限
C.派遣人員數(shù)量
D.勞動(dòng)報(bào)酬
【答案】ABCD
【解析】勞務(wù)派遣單位派遣勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)與用工單位訂立勞務(wù)派遣協(xié)議。勞務(wù)派遣協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定派遣崗位和人員數(shù)量、派遣期限、勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額與支付方式以及違反協(xié)議的責(zé)任。
2.關(guān)于張某無(wú)工作期間報(bào)酬支付及標(biāo)準(zhǔn)的表述中正確的是( )。
A.張某無(wú)權(quán)要求支付報(bào)酬
B.乙公司應(yīng)向其按月支付報(bào)酬
C.張某報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)
D.甲公司應(yīng)向其按月支付報(bào)酬
【答案】CD
【解析】被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位(甲公司)應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。
3.關(guān)于張某解除勞動(dòng)合同的方式中，正確的是( )。
A.不需要事先告知公司即可解除勞動(dòng)合同
B.可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同
C.應(yīng)提前30日以書(shū)面形式提出方能解除勞動(dòng)合同
D.應(yīng)提前30日通知公司方能解除勞動(dòng)合同
【答案】B
【解析】用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同。
4.關(guān)于張某解除勞動(dòng)合同的法律后果的表述中，正確的是( )。
A.張某無(wú)權(quán)要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
B.甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
C.甲公司可要求張某支付違約金
D.乙公司影響張某支付違約金
【答案】B
【解析】勞務(wù)派遣單位(甲公司)是《勞動(dòng)合同法》所稱(chēng)用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對(duì)勞動(dòng)者的義務(wù)(包括但不限于依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金)。
