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一、單項選擇題(本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。)
1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是( )。
A.外貿(mào)公司進口高檔手表
B.首飾店零售金銀首飾
C.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工
D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)
【答案】D
【解析】煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。
2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于免稅項目地是( )。
A.水庫管理部門的辦公用地
B.大壩用地
C.堤防用地
D.水庫庫區(qū)用地
【答案】A
【解析】水利設(shè)施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征稅。
3.2017 年 9 月王某出租自有住房取得租金收入 6000 元，房屋租賃過程中繳納的稅費 240 元，支付該房屋的修繕費 1000 元，已知個人出租住房個人所得稅稅費暫減按 10%，每次收入 4000 元以上的。減除 20%的費用。計算王某當月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是( )。
A.(6000-240-800)×10%=496 元
B.(6000-240-1000)×10%=476 元
C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元
D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元
【答案】D
【解析】(1)對個人出租住房取得的所得暫減按 10%的稅率征收個人所得稅。(2)財產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入在 4000 元以上的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800 元為限)]×(1-20%)×10%。(3)王某應(yīng)繳納的個人所得稅=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。
4.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2017 年 12 月銷售高檔化妝品元旦套裝 400 套，每套含增值稅售價 702 元，將同款元旦套裝 30 套用于對外贊助，已知增值稅稅率為 17%，消費稅稅率為 15%，計算甲化妝品公司當月元旦套裝應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.400×702÷(1 17%)×15%=36000 元
B.400×702×15%=42120 元
C.(400 30)×702÷(1 17%)×15%=38700 元
D.(400 30)×702×15%=45279 元
【答案】C
【解析】將自產(chǎn)貨物用于贊助屬于消費稅的視同銷售，故用于贊助的 30 套高檔化妝品也應(yīng)繳納消費稅，由于題中明確 702 元為含稅售價，所以應(yīng)作價稅分離處理，因此應(yīng)繳納的消費稅=(400 30)×702÷(1 17%)×15%=38700(元)。
5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項目的是( )。
A.提前退休取得的一次性補貼
B.退休人員從原任職單位取得的補貼
C.內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入
D.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資
【答案】D
【解析】按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資，免征個人所得稅。
6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施是( )。
A.責令繳納
B.阻止出境
C.責令提供納稅擔保
D.拍賣變賣
【答案】D
【解析】稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施包括強制扣款和拍賣變賣
7.甲公司職工齊某因違章操作給公司造成經(jīng)濟損失 8000 元，甲公司按照勞動合同約定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除，已知齊某月工資 2600 元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為 2200 元，甲公司每月可以從齊某工資中扣除的最高限額為( )。
A.400 元
B.2600 元
C.520 元
D.2200 元
【答案】A
【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的 20%(2600*20%=520 元)。若扣除后的剩余工資部分(2600-520=2080 元)低于當?shù)卦伦畹凸べY標準(2200 元)，則按最低工資標準支付。
8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的是( )。
A.貨車
B.輪式專用機械車
C.乘用車
D.專用作業(yè)車
【答案】C
【解析】專用作業(yè)車、貨車和輪式專用機械車均以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù);乘用車以輛數(shù)為計稅依據(jù)。
10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)氖? )。
A.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的
B.由用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的
C.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任而被用人單位解除勞動合同的
D.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的
【答案】D
【解析】(1)選項 A：屬于勞動者隨時通知解除勞動合同的情形，用人單位應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償。(2)選項 B：由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，必須依法向勞動者支付經(jīng)濟補償。(3)選項 C：屬于用人單位提前 30 日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者 1 個月工資后，可以解除勞動合同的規(guī)定情形，用人單位應(yīng)當向勞動者支付經(jīng)濟補償。
11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金日記賬的保管時間應(yīng)達到法定最低保管期限。該期限為( )。
A.5 年
B.30 年
C.10 年
D.20 年
【答案】B
12.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是( )。
A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)
B.高等學校的學生公寓
C.個人出租的住房
D.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)
【答案】C
【解析】個人出租的住房，應(yīng)按照 4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅計稅依據(jù)時不允許扣除的是( )。
A.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅
B.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款
C.土地征用及拆遷補償費
D.超過貸款期限的利息部分
【答案】D
【解析】對于超過貸款期限的利息部分在計算土地增值稅時不允許扣除。
14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計繳增值稅的是( )。
A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)
B.有償提供安裝空調(diào)服務(wù)
C.有償修理機器設(shè)備服務(wù)
D.有償提供出租車服務(wù)
【答案】C
【解析】選項 A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。選項 BD：按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B.勞動報酬所得
C.特許權(quán)使用費所得
D.工資、薪金所得
【答案】B
【解析】證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。
16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于電子銀行承兌匯票持票人向銀行申請辦理貼現(xiàn)條件的表述中，不正確的是( )。
A.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系
B.票據(jù)必須未到期
C.必須向銀行提供合同與發(fā)票
D.票據(jù)上必須未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項
【答案】C
【解析】(1)商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①票據(jù)未到期(選項 B 正確);②票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(選項 D 正確);③在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;④與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系(選項 A 正確);⑤ 提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。(2)企業(yè)申請電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)的，無需向金融機構(gòu)提供合同、發(fā)票等資料，C 項表述過于絕對。
17.2017 年 8 月張某在雜志上發(fā)表一篇文章,取得稿酬 2000 元,已知稿酬所得個人所得稅稅率為 20%，每次收入不超過 4000 元的減除費用 800 元,計算張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.2000×20%×(1-30%)=280 元
B.(2000-800)×20%=240 元
C.(2000-800)×20%×(1-30%)=168 元
D.2000×20%=400 元
【答案】C
【解析】(1)稿酬所得，適用的比例稅率為 20%，并按應(yīng)納稅額減征 30%。(2)每次收入額不足 4000 元的，稿酬應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)。
18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的是( )。
A.作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證
B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證
C.作為購買方核算采購成本的記賬憑證
D.作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證
【答案】B
【解析】增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)的用途為：作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。
19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)行政復議機關(guān)審查被申請人的具體行政行為時，認為其依據(jù)不合法，本機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)在一定期限處理，該期限為( )。
A.60 日
B.30 日
C.90 日
D.180 日
【答案】B
【解析】稅務(wù)行政復議機關(guān)審查被申請人的具體行政行為時，認為其依據(jù)不合法，本機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當在 30 日內(nèi)依法處理。
21.下列法律責任形式中，屬于行政責任形式的是( )。
A.責令停產(chǎn)停業(yè)
B.支付違約金
C.繼續(xù)履行
D.賠償損失
【答案】A
【解析】選項 BCD：屬于民事責任。
22.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，關(guān)于因用人單位在勞動關(guān)系存續(xù)期間拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的仲裁時效期間的下列表述中，正確的是( )。
A.自用人單位拖欠勞動報酬之日起 1 年
B.勞動關(guān)系終止的，自勞動關(guān)系終止之日起 3 年
C.自用人單位拖欠勞動報酬之日起 3 年
D.勞動關(guān)系終止的，自勞動關(guān)系終止之日起 1 年
【答案】D
【解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為 1 年。仲裁時效期間從當事人知道或者應(yīng)當知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受 1 年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當自勞動關(guān)系終止之日起 1 年內(nèi)提出。
23.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于會計工作政府監(jiān)督的是( )。
A.個人檢舉會計違法行為
B.會計師事務(wù)所對單位經(jīng)濟活動進行審計
C.單位內(nèi)部審計機構(gòu)審核本單位會計賬簿
D.財政部門對各單位的會計工作進行監(jiān)督檢查
【答案】D
【解析】會計工作的政府監(jiān)督，主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施行政處罰。
24.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是( )。
A.雙方當事人任何一方可以隨時通知對方終止用工
B.雙方當事人不得約定試用期
C.雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議
D.用人單位可以按月結(jié)算勞動報酬
【答案】D
【解析】選項 D：用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過 15 日。
