【單選】
甲公司為增值稅一般納稅人2023年12月將新研制的產(chǎn)品1 000件贈(zèng)送給顧客試用，生產(chǎn)成本為113元/件，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。已知，增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.1 000×113×(1 10%)×13%=16 159(元)
B.1 000×113×13%=14 690(元)
C.1 000×113×(1 10%)÷(1 13%)×13%=14 300(元)
D.1 000×113÷(1 13%)×13%=13 000(元)
【答案】A
【解析】將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)于移送時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。由于無同類貨物銷售價(jià)格，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，應(yīng)納稅額=成本×(1 成本利潤率)×適用稅率。
【單選】
A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2023年9月向某商場銷售1 000臺(tái)A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3 500元/臺(tái)，由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣。并將銷售額和折扣額在同張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%，A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.3 500×1 000×13%
B.3 500×1 000×(1-9%)×13%
C.3 500×1 000×(1-9%)÷(1 13%)×13%
D.3 500×1 000÷(1 13%)×13%
【答案】B
【解析】注意3 500元為不含稅單價(jià)。商業(yè)折扣按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
