【收入】
【1-2020多選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )。
A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
B.各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位撥付的財(cái)政資金
C.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得
D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
【2-2020多選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有( )。
A.將貨物用于償還債務(wù)
B.將貨物用于贊助
C.將貨物用于捐贈(zèng)
D.將貨物用于換入設(shè)備
【3-2023多選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有( )。
A.貨物的債務(wù)的豁免
B.現(xiàn)金
C.應(yīng)收賬款
D.存貨
【4-2023判斷】計(jì)算企業(yè)所得稅收入總額時(shí)，以分期收款方式銷售貨物，以發(fā)貨日期來(lái)確認(rèn)收入。( )
【5-2018單選】甲電子公司2018年9月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格為45.2萬(wàn)元，由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別列示，稅率為13%。甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為( )。
A.36萬(wàn)元
B.40.7萬(wàn)元
C.40萬(wàn)元
D.50萬(wàn)元
【6-2018單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是( )。
A.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【7-2017多選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。
A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入
B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入
D.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
【答案及解析】
1.【答案】ABD
【解析】下列所得屬于不征稅收入：①依法應(yīng)納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金(選項(xiàng)A、D);②財(cái)政撥款(選項(xiàng)B);③經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得(規(guī)定專項(xiàng)用途并批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，養(yǎng)老、社?；鹗杖?。
2.【答案】ABCD
【解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換(選項(xiàng)D)，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)(選項(xiàng)C)、償債(選項(xiàng)A)、贊助(選項(xiàng)B)、集資、廣告、樣品職工、福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
3.【答案】ABC
【解析】貨幣形式的收入包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券以及債務(wù)的豁免等(金額固定或者可確定)。
4.【答案】×
【解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
5.【答案】A
【解析】企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予價(jià)格折扣屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)以扣除折扣額后的金額作為商品的銷售額，故本題應(yīng)確認(rèn)收入為=45.2÷(1 13%)×90%=36(萬(wàn)元)。
6.【答案】C
【解析】選項(xiàng)A：權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)B：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D：租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
7.【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)C：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
