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單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，影響利潤表中“營業(yè)利潤”項(xiàng)目的是( )。
A.盤虧固定資產(chǎn)凈損失
B.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
C.發(fā)生的所得稅費(fèi)用
D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益
【答案】B
【解析】盤虧固定資產(chǎn)凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤;計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失，影響營業(yè)利潤，選項(xiàng) B 正確;發(fā)生的所得稅費(fèi)用影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈收益計(jì)入營業(yè)外收入，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。
2.下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算的是( )。
A.無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失
B.公益性捐贈(zèng)支出
C.處置固定資產(chǎn)凈損失
D.違反合同的違約金
【答案】A
【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短缺損失計(jì)入管理費(fèi)用。
3.2013 年度某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額 200 萬元，其中國債利息收入 2 萬元，稅收滯納罰款 10 萬元，該企業(yè)所得稅稅率為 25%，假定不考慮其他因素，2013 年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( )萬元。
A.49.5
B.47.5
C.50
D.52
【答案】D
【解析】2013 年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=(200-2 10)×25%=52(萬元)。
4.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的是( )。
A.資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)稅的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
B.無法查明原因的現(xiàn)金溢余
C.資產(chǎn)負(fù)債表日持有交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)
D.銷售原材料取得的收入
【答案】B
【解析】無法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。
5.下列各項(xiàng)中，關(guān)于本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)方法表述正確的是( )。
A.采用表結(jié)法，增加“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量
B.采用賬結(jié)法，減少“本年利潤”科目的結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和工作量
C.采用表結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目
D.采用賬結(jié)法，每月月末應(yīng)將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)記入“本年利潤”科目
【答案】D
【解析】表結(jié)法下，年中損益類科目無需結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，從而減少了轉(zhuǎn)賬 環(huán)節(jié)和工作量，同時(shí)并不影響利潤表的編制及有關(guān)損益類指標(biāo)的利用。 賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤”科目。賬結(jié)法在各月均可通過“本年利潤”科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤 (或虧損)額，但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。
6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是( )。
A.法律訴訟費(fèi)
B.廣告宣傳費(fèi)
C.出租無形資產(chǎn)的攤銷額
D.合同違約金
【答案】D
【解析】選項(xiàng) D 計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng) C 計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng) B 計(jì)入銷售費(fèi)用。
7.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是( )。
A.捐建希望小學(xué)支出
B.稅收罰款支出
C.訴訟案件敗訴支付的賠償費(fèi)
D.產(chǎn)品保修發(fā)生的維修費(fèi)
【答案】D
【解析】產(chǎn)品保修發(fā)生的維修費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。
8.下列各項(xiàng)中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法表述不正確的是( )。
A.賬結(jié)法無需每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一次性編制
B.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種
C.表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量，且不影響利潤表的編制
D.表結(jié)法下每月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄
【答案】A
【解析】賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
9.2016 年某企業(yè)取得債券投資利息收入 15 萬元，其中國債利息收入 5 萬元。全年稅前利潤總額為 150 萬元，所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素，2016 年該企業(yè)的凈利潤為( )萬元。
A.113.75
B.116.25
C.111.25
D.112.5
【答案】A
【解析】2016 年該企業(yè)的凈利潤=150-(150-5)×25%=113.75(萬元)。
10.某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤 550000 元，發(fā)生營業(yè)外支出 50000 元，確認(rèn)所得稅費(fèi)用 125000 元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會(huì)計(jì)處理正確的是()
A.借：利潤分配——未分配利潤 500000 貸：本年利潤 500000
B.借：本年利潤 500000 貸：利潤分配——未分配利潤 500000
C.借：利潤分配——未分配利潤 375000 貸：本年利潤 375000
D.借：本年利潤 375000 貸：利潤分配——未分配利潤 375000
【答案】D
【解析】550000-50000-125000=375000 元借：本年利潤 375000 貸：利潤分配——未分配利潤 375000
11.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的是()
A.出租外包裝物的租金收入
B.債券投資的利息收入
C.出售無形資產(chǎn)的凈收益
D.固定資產(chǎn)的盤盈利得
【答案】C
【解析】選項(xiàng) A 計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目;選項(xiàng) B 計(jì)入“投資收益”科目;選項(xiàng) D 計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目。
12.企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額轉(zhuǎn)入的會(huì)計(jì)科目是( )。
A.管理費(fèi)用
B.其他業(yè)務(wù)收入
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用
D.營業(yè)外收入
【答案】D
【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目。
13.2016 年度，某企業(yè)取得國債利息收入 20 萬元，發(fā)生稅收滯納金 10 萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額為 1000 萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素，該企業(yè) 2016 年度利潤表 “凈利潤”項(xiàng)目應(yīng)列示的本期金額為( )萬元
A.747.5
B.742.5
C.750
D.752.5
【答案】D
【解析】?jī)衾麧櫈?1000-(1000-20 10)×25%=752.5 萬元。
14.下列各項(xiàng)中，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是( )。
A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
B.處置固定資產(chǎn)的凈收益
C.購買交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)用
D.管理用無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷
【答案】B
【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失 公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失) 投資收益(-投資損失);選項(xiàng) A 計(jì)入資產(chǎn)減值損失，選項(xiàng) C 計(jì)入投資收益，選項(xiàng) D 計(jì)入管理費(fèi)用，均影響營業(yè)利潤。選項(xiàng) B 計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。
