大同作為閑置金存入銀行的利息怎樣處理

【問】我公司向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款360000元，期限6個(gè)月，年利率5%，借款本金到期后一次歸還，利息分月預(yù)提，按季支付。當(dāng)月其中有120000元暫時(shí)作為閑置資金存入銀行，并獲得利息收入400元，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

【答】預(yù)提當(dāng)月份應(yīng)計(jì)利息=360000×5%÷12=1500(元)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1500

貸：應(yīng)付利息 1500

同時(shí)，當(dāng)月取得的利息收入400元應(yīng)作為沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。

借：銀行存款 400

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 400

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