西寧稅務(wù)局來查賬，會(huì)計(jì)要做哪些準(zhǔn)備工作？

來源：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)網(wǎng)校發(fā)布時(shí)間：2017-08-14

當(dāng)稅務(wù)局通知要到檢查時(shí)，你首先要搞清楚，來的是國(guó)稅局的，還是地稅局的?

1、如果是國(guó)稅局的，那就是主要檢查增值稅的計(jì)交情況：

你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：

(1)本年度的銷售收入;

(2)銷項(xiàng)稅額分月總計(jì);

(3)進(jìn)項(xiàng)稅額分月總計(jì);

(4)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計(jì);

(5)是否有留抵稅額;

(6)本年度應(yīng)交增值稅;

(7)本年度已交增值稅;

(8)是否有欠交現(xiàn)象;

(9)每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、表;

(10)每個(gè)月的發(fā)票使用明細(xì)表;

(11)每個(gè)月的應(yīng)交增值稅申報(bào)表;

(12)計(jì)算一下本年的稅負(fù)率(本年應(yīng)交增值稅÷銷售收入);

(13)看一下去年全年的稅負(fù)率;

(14)如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個(gè)書面的說明書。

2、如果是地稅局的，那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計(jì)交情況：

你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：

(1)根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對(duì)照一下自己企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，主要有這么幾種問題：

A、是否有計(jì)稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象?(如有會(huì)讓稅務(wù)局貼作利潤(rùn)而補(bǔ)交所得稅);

B、臨時(shí)工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計(jì)算;

C、向非金融機(jī)構(gòu)借款時(shí)的利息率是多少?(稅務(wù)上的標(biāo)準(zhǔn)是6.39%，低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可按實(shí)列支);

D、供銷人員實(shí)行費(fèi)用包干的，按工資50%、差旅費(fèi)30%、業(yè)務(wù)費(fèi)20%的比例進(jìn)行分解并分別進(jìn)行稅前扣除;

E、企業(yè)提而未繳的工會(huì)費(fèi)，不得稅前扣除(對(duì)沒有設(shè)工會(huì)組織的企業(yè)，可憑工會(huì)專用憑證按標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)列支;

F、業(yè)務(wù)宣傳問題：沒有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除;

G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500/年、人的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認(rèn)可;

H、業(yè)務(wù)費(fèi)開支是否超過標(biāo)準(zhǔn)?

I、人均工資支出是否超過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?

J、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用科目中是否有多計(jì)成本費(fèi)用的現(xiàn)象。

K、其他當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門作為重點(diǎn)檢查的內(nèi)容。

(2)其他小稅種的計(jì)交情況：

包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個(gè)人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等;

按以上情況準(zhǔn)備之后就不會(huì)到時(shí)手忙腳亂了。

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