濟(jì)寧企業(yè)向銀行借款怎樣記賬

【問】我公司向工商銀行借款100萬，時間是三個月，利率是9%，賬務(wù)如何處理？

【解答】

一、取得借款時

借：銀行存款 100萬

貸：短期借款 100萬

二、利息可以計(jì)提，也可以不提，到期直接支付。

1、如果不計(jì)提，到期直接支付時

借：短期借款 100萬

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.25萬（100×9%/12×3）

貸：銀行存款 102.25萬

2、如果按月計(jì)提

（1）第一個月預(yù)提利息時

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.75萬（100×9%/12個月）

貸：應(yīng)付利息（或預(yù)提費(fèi)用） 0.75萬

（2）第二、三月預(yù)提分錄一樣

（3）到期歸還借款及利息時

借：短期借款 100萬

應(yīng)付利息（或預(yù)提費(fèi)用） 2.25萬

貸：銀行存款 102.25萬

注：新會計(jì)準(zhǔn)則，使用應(yīng)付利息科目。

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