大連如何填制日記總賬的方法

所謂的日記總賬是序時(shí)賬簿與總分類賬簿相結(jié)合、兼有序時(shí)賬簿和總分類賬簿作用的一種聯(lián)合賬簿。它將全部總賬科目集中在一張賬頁(yè)中，逐日根據(jù)記賬憑證對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行序時(shí)的和總分類的登記，最后按各科目進(jìn)行匯總，分別計(jì)算出借、貸方發(fā)生額和期末余額。它既是日記賬，又是總分類賬。是日記總賬核算形式下所采用的一種主要賬簿。

日記總賬的登記填制

登記日記總賬時(shí)，應(yīng)在同一行將每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的借、貸方發(fā)生額按應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶分別填列到相應(yīng)賬戶的借方欄或貸方欄內(nèi)，同時(shí)將這一發(fā)生額記入同一行的“發(fā)生額”欄內(nèi)。發(fā)生轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證逐日、逐筆地登記日記總賬。

對(duì)于收、付款業(yè)務(wù)，可以根據(jù)收、付款憑證逐日匯總登記日記總賬，也可以在月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬匯總登記。到了每月的月末，應(yīng)計(jì)算出各科目的本期發(fā)生額和月末余額。其中，“發(fā)生額”一欄的當(dāng)月合計(jì)數(shù)應(yīng)該與全部科目的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)分別核對(duì)相符。

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