一、單選題(每題2分，共12題，共24分)

1.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的( )。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)

B.居民日常服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.商務(wù)輔助服務(wù)

[答案] A

[解析]出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“交通運(yùn):輸服務(wù)一陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。

2.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是( )。

A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額

[答案] A

[解析]在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額按照下列方法計(jì)算：

(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額(選項(xiàng)ABC); (2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,。以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額(選項(xiàng)D); (3)其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。