一、單項選擇題

1.針對現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)活動涉及的內(nèi)部控制，下列說法中恰當?shù)氖? )。

A.出納員每日對庫存現(xiàn)金自行盤點，編制現(xiàn)金報表，計算當日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余額，并將結(jié)余額與實際庫存額進行核對，如有差異及時查明原因

B.會計主管定期檢查現(xiàn)金日報表

C.每月末，會計主管指定出納員對現(xiàn)金進行盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對

D.會計主管復(fù)核庫存現(xiàn)金盤點表，如果盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，會計主管需按盤點金額進行調(diào)整

2.針對銀行存款管理業(yè)務(wù)活動涉及的內(nèi)部控制，下列說法中不恰當?shù)氖? )。

A.企業(yè)的銀行賬戶的開立、變更或注銷須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批

B.每月末，會計主管指定出納員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符

C.出納員登記銀行票據(jù)的購買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等事項

D.企業(yè)的財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中使用的個人名章由出納員保管

3.下列各項中，企業(yè)出納可以兼任的工作是( )。

A.登記營業(yè)收入明細賬

B.登記固定資產(chǎn)明細賬

C.登記預(yù)付賬款明細賬

D.會計檔案保管

4.下列各項中，在監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時無須參加的人員是( )。

A.會計主管

B.注冊會計師