固定資產(chǎn)處置損益

精選習題

【12-多選】

下列各項中，影響固定資產(chǎn)處置損益的有(　)。

A、固定資產(chǎn)原價

B、固定資產(chǎn)清理費用

C、固定資產(chǎn)處置收入

D、固定資產(chǎn)減值準備

【答案】ABCD

【13-計算分析】

甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，且預計未來期間不變。有關(guān)業(yè)務資料如下：

(1)2016年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅850萬元。

(2)2016年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計提折舊。

(3)2017年12月31日，該設備出現(xiàn)減值跡象，預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為3000萬元，公允價值減處置費用后的凈額為3200萬元。

(4)2017年甲公司實現(xiàn)利潤總額5000萬元。

(5)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計提的減值準備不允許稅前扣除，所得稅納稅申報該設備在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為1000萬元。

要求：