杭州哪里有會(huì)計(jì)師培訓(xùn)
在會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)中，有一個(gè)難點(diǎn)叫分錄，為了讓大家對(duì)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)有更深刻的了解，小編特意整理了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分錄大全，要收藏學(xué)習(xí)哦~
資金籌集業(yè)務(wù)
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接受現(xiàn)金投資 |
借：銀行存款 貸：實(shí)收資本/股本 資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià) |
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接受非現(xiàn)金投資 |
借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本/股本 資本公積——資本溢價(jià) |
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實(shí)收資本增加 |
借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 借：資本公積/盈余公積 貸：實(shí)收資本（或股本） |
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短期借款賬務(wù)處理 |
借入 |
借：銀行存款 貸：短期借款 |
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月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息 |
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 |
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支付利息 |
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息 貸：銀行存款 |
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償還銀行借款本金 |
借：短期借款 貸：銀行存款 |
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長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理 |
借入 |
借：銀行存款 長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整 貸：長(zhǎng)期借款——本金 |
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計(jì)提利息 |
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等 貸：應(yīng)付利息（分期付息） 長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息（到期一次還本付息） |
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償還款本息 |
借：長(zhǎng)期借款——本金 財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息 貸：銀行存款 |
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固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)
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購入固定資產(chǎn) |
借：固定資產(chǎn)（不需安裝）/在建工程（需要安裝） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 |
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固定資產(chǎn)折舊 |
借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等 貸：累計(jì)折舊 |
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固定資產(chǎn)處置 |
轉(zhuǎn)入清理時(shí) |
借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) |
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收回殘料變價(jià)收入時(shí) |
借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn) |
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清理支付清理費(fèi)用時(shí) |
借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 |
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結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 |
借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 |
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結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 |
借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 |
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材料采購業(yè)務(wù)
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購買材料 |
實(shí)際成本法 |
（1）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 |
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（2）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 |
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（3）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗(yàn)收入庫： 暫估入賬： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回： 借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 貸： 原材料 |
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（4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗(yàn)收入庫： 借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 材料收到，并驗(yàn)收入庫 借：原材料 貸：在途物資 |
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（5）采用預(yù)付方式購入材料： 預(yù)付貨款時(shí)： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 材料入庫時(shí)： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款 補(bǔ)付貨款時(shí)： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 |
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計(jì)劃成本法 |
貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫： 企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付） 借：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 |
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貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫： 企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付） 借：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 |
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發(fā)出材料 |
實(shí)際成本法 |
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 貸：原材料 |
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計(jì)劃成本法 |
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 材料成本差異（節(jié)約） 貸：原材料 材料成本差異（超支） |
生產(chǎn)業(yè)務(wù)
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處理材料費(fèi)用的歸集與分配 |
借：生產(chǎn)成本（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)） 制造費(fèi)用（間接費(fèi)用） 管理費(fèi)用（行政管理部門） 貸：原材料 |
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職工薪酬的歸集與分配 |
計(jì)提 |
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等 貸：應(yīng)付職工薪酬 |
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發(fā)放工資，支付現(xiàn)金 |
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫存現(xiàn)金 |
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代扣款項(xiàng) |
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——職工房租 ——代墊醫(yī)藥費(fèi) |
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制造費(fèi)用的歸集和分配 |
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 |
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分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn) |
借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 |
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銷售業(yè)務(wù)
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主營業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 |
借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） |
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主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 |
借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 |
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其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 |
借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） |
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其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 |
借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） |
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營業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理 |
確認(rèn)營業(yè)稅金及附加： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅等 期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)： 借：本年利潤(rùn) 貸：營業(yè)稅金及附加 |
期間費(fèi)用
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管理費(fèi)用的賬務(wù)處理 |
企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等 |
借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 銀行存款等 |
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企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬 |
借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 |
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企業(yè)行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出 |
借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 |
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企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) |
借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) |
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企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等其他費(fèi)用 |
借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 研發(fā)支出等 |
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銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理 |
企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用 |
借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款等 |
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企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用 |
借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 銀行存款 累計(jì)折舊等 |
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財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理 |
企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 應(yīng)付利息等 |
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企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣 |
借：銀行存款/應(yīng)付賬款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
利潤(rùn)形成與分配
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所得稅的賬務(wù)處理 |
計(jì)算應(yīng)交所得稅 |
借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 |
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實(shí)際上交所得稅費(fèi)用 |
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 |
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利潤(rùn)形成的賬務(wù)處理 |
借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) |
借：本年利潤(rùn) 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 |
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利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理 |
凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配 |
借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)提取盈余 公積 |
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提取盈余公積 |
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 |
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向投資者分配利潤(rùn)或股利 |
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作股本股利 貸：應(yīng)付股利/股本 |
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盈余公積補(bǔ)虧 |
借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 |
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企業(yè)未分配利潤(rùn)的形成 |
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 ——轉(zhuǎn)作股本股利 借：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) |
財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理
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庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理 |
盤盈 |
審批前 |
借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 |
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審批后 |
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人） 營業(yè)外收入（無法查明原因） |
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盤虧 |
審批前 |
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人） 營業(yè)外收入（無法查明原因） |
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審批后 |
借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償） 管理費(fèi)用（管理不善造成的） 營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 |
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存貨清查 結(jié)果的賬 務(wù)處理 |
盤盈 |
審批前 |
借：原材料/庫存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 |
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審批后 |
借：原材料/庫存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 |
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盤虧 |
審批前 |
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫存商品 |
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審批后 |
借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償） 管理費(fèi)用（管理不善造成的損失） 營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成的損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 |
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固定資產(chǎn) 清查結(jié)果 的賬務(wù) 處理 |
盤盈 |
審批前 |
借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 |
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審批后 |
借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積——法定盈余公積 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) |
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盤虧 |
審批前 |
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) |
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審批后 |
借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償） 營業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 |
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無法支付的應(yīng)付賬款 |
借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入 |
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無法收回的應(yīng)收賬款 |
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 |
借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 |
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實(shí)際發(fā)生壞賬 |
借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款已確認(rèn)并 |
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轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回 |
借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 或： 借：銀行存款 貸：壞賬準(zhǔn)備
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咨詢電話【楊老師】：17706502967
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